2019年税务师练习题每日一练汇总9.16
备考税务师考试的小伙伴们，有人说成功的秘诀是勤奋加上自信，每天勤奋学习，为自己积累知识，树立自信，积极面对税务师考试，相信大家会在考试中取得成功的。
《财务与会计》
【单项选择题】
黄河公司当期净利润800万元，财务费用50万元，存货减少5万元，应收账款增加75万元，应收票据减少20万元，应付职工薪酬减少25万元，预收账款增加30万元，计提固定资产减值准备40万元，无资产摊销额10万元，处置长期股权投资取得投资收益100万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，黄河公司当期经营活动产生的现金流量净额是( )万元。(2017年)
A.715
B.755
C.645
D.845
【正确答案】B
【答案解析】
黄河公司当期经营活动产生的现金流量净额=800+50+5-75+20-25+30+40+10-100=755(万元)。
《涉税服务相关法律》
【多项选择题】
根据行政诉讼法律制度的规定，对( )，法庭应当质证。
A.被告提供的在举证期限届满后发现的证据
B.在一审程序中应当准予延期提供而未获准许，原告在二审程序中向法院提供的证据
C.在按照审判监督程序审理的案件中当事人依法提供的新的证据
D.因原判决认定事实的证据不足而提起再审涉及的主要证据
E.原告或者第三人提供的在举证期限届满后发现的证据
【正确答案】B,C,D,E
【答案解析】
(1)选项AE：“原告或第三人”(而非被告)提供的在“举证期限届满后”发现的证据，属于新证据，法庭应当质证。(2)选项D：因原审判决、裁定认定事实的证据不足而提起再审涉及的主要证据，法庭应当进行质证。
《涉税服务实务》
【单项选择题】
某税务师于2019年12月31日审查企业(增值税一般纳税人，企业按月结账)2019年的纳税情况时发现，2019年6月销售黄酒收取的包装物押金11300元，于2019年10月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是( )。
A.借：其他应付款 11300
贷：利润分配—未分配利润 11300
B.借：其他应付款 11300
贷：本年利润 10000
应交税费—应交增值税(销项税额) 1300
C.借：其他应付款 11300
贷：以前年度损益调整 11300
D.借：其他应付款 11300
贷：其他业务收入 11300
【正确答案】B
【答案解析】
销售黄酒收取的包装物押金逾期需要缴纳增值税，由于黄酒消费税是从量计征，所以逾期包装物押金不需要缴纳消费税，并且这一错误项是在当年发现的且企业以前月份已结转利润。涉及的调整会计分录如下：
借：其他应付款 11300
贷：本年利润 10000
应交税费—应交增值税(销项税额) 1300
《税法二》
【单项选择题】
甲建筑公司与乙企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额为1200万元，施工期间，甲公司将其中300万元的安装工程分包给丙安装公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲建筑公司应缴纳印花税( )元。
A.2700
B.3600
C.4500
D.7500
【正确答案】C
【答案解析】
建筑安装工程总承包合同和分包合同都要按照“建筑安装工程承包合同”贴花，甲建筑公司应缴纳印花税=(1200+300)×0.3‰×10000=4500(元)。
《税法一》
【多项选择题】
根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有( )。
A.高档手表
B.高档护肤类化妆品
C.高档服装
D.高尔夫车
E.高尔夫球及球具
【正确答案】A,B,E
【答案解析】
选项CD：不属于消费税征税范围，不征收消费税。
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