调整会计分录_2019年税务师《涉税服务实务》每日一练
备考税务师的小伙伴们，距离考试越来越近，珍惜时间就是把握机会，只有把握机会努力学习的人，才有更高的可能会取得成功，下面是今天的税务师习题，赶快来看吧！
【单项选择题】
某税务师于2019年12月31日审查企业(增值税一般纳税人，企业按月结账)2019年的纳税情况时发现，2019年6月销售黄酒收取的包装物押金11300元，于2019年10月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是( )。
A.借：其他应付款 11300
贷：利润分配—未分配利润 11300
B.借：其他应付款 11300
贷：本年利润 10000
应交税费—应交增值税(销项税额) 1300
C.借：其他应付款 11300
贷：以前年度损益调整 11300
D.借：其他应付款 11300
贷：其他业务收入 11300
【正确答案】B
【答案解析】
销售黄酒收取的包装物押金逾期需要缴纳增值税，由于黄酒消费税是从量计征，所以逾期包装物押金不需要缴纳消费税，并且这一错误项是在当年发现的且企业以前月份已结转利润。涉及的调整会计分录如下：
借：其他应付款 11300
贷：本年利润 10000
应交税费—应交增值税(销项税额) 1300
相关阅读：税务师9月16日每日一练汇总
备考税务师考试的同学们，每个人都有自己想要实现的目标，目标决定着他努力的方向，决定他是否能够取得成功的是他努力的程度，付出足够努力的人才会收获成功。
注：以上习题内容出自东奥教研团队
(本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载)
相关文章
津公网安备12010202000755号