2019年税务师练习题每日一练汇总9.23

来源：东奥会计在线责编：李傲2019-09-23 09:47:17

备考税务师考试的考生朋友们，才华是刀刃，辛苦是磨刀石，再锋利的刀刃，若日久不磨，也会生锈，成为废物，如果想要一直“锋利”，就要时常打磨。

《财务与会计》

【单项选择题】

下列关于母公司投资收益和子公司利润分配的抵销分录的表述中，错误的是(　　)。(2015年)

A.抵销母公司投资收益按照调整后净利润份额计算，而计算少数股东损益的净利润份额不需调整

B.抵销期末未分配利润按照期初和调整后的净利润减去实际分配后的余额计算

C.抵销母公司投资收益和少数股东损益均按照调整后的净利润份额计算

D.抵销子公司利润分配有关项目按照子公司实际提取和分配数计算

【正确答案】A

【答案解析】

选项A，抵销母公司投资收益和少数股东损益的金额都应当按照调整后净利润计算。

《涉税服务相关法律》

【多项选择题】

根据合同法律制度的规定，受赠人有下列(　　)情形之一的，赠与人可以撤销赠与。

A.严重侵害赠与人

B.严重侵害赠与人的近亲属

C.不履行赠与合同约定的义务

D.对赠与人有扶养义务而不履行

E.将赠与的财产转赠他人的

【正确答案】A,B,C,D

【答案解析】

受赠人有下列情形之一的，赠与人可以撤销赠与：(1)严重侵害赠与人或者赠与人的近亲属。(2)对赠与人有扶养(抚养、赡养)义务而不履行。(3)不履行赠与合同约定的义务。

《涉税服务实务》

【单项选择题】

某企业为非辅导期增值税一般纳税人，取得上月开具的“增值税专用发票”，当期在增值税发票选择确认平台确认并选择用于申报抵扣，应填在增值税纳税申报表附列资料(二)(　　)。(2014年考题改编)

A.第2栏“认证相符的增值税专用发票—本期认证相符且本期申报抵扣”

B.第3栏“认证相符的增值税专用发票—前期认证相符且本期申报抵扣”

C.第8b栏“其他扣税凭证—其他”

D.第33栏“待抵扣进项税额—其他扣税凭证—其他”

【正确答案】A

【答案解析】

增值税专用发票当期选择用于申报抵扣，应填在增值税纳税申报表附列资料(二)第2栏“认证相符的增值税专用发票—本期认证相符且本期申报抵扣”处。

《税法二》

【多项选择题】

根据印花税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

A.按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，暂不贴花

B.按比例税率计算纳税而应纳税额不足1角的，免纳印花税

C.财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足5元的，按5元贴花

D.按比例税率计算纳税应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的按5分计算

E.按比例税率计算纳税应纳税额在1角以上的，其税额尾数满5分的按1角计税贴花

【正确答案】B,E

【答案解析】

选项A：按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及市场价格计算金额，依适用税率贴足印花。选项C：财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花。选项D：按比例税率计算纳税应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计。

《税法一》

【单项选择题】

位于某县的甲地板厂为外商投资企业，2019年5月份购进一批木材，取得的增值税专用发票注明不含税价款800000元，当月委托位于市区的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂2019年5月份交付50%的实木地板，2019年6月份完工交付剩余部分。已知乙工厂无同类实木地板销售价格，实木地板消费税税率为5%，乙工厂在2019年5月应代收代缴城市维护建设税(　　)元。

A.1250

B.1750

C.2500

D.3500

【正确答案】B

【答案解析】

本题将消费税的纳税义务发生时间、税额计算与城建税的税率应用、税额计算结合在一起。乙工厂在2019年5月应代收代缴城建税=(150000+800000)/(1-5%)×5%×50%×7%=1750(元)。

相关阅读：2019年9月份税务师每日一练汇总