2019年税务师练习题每日一练汇总10.2

来源：东奥会计在线责编：李傲2019-10-02 11:32:38

愚昧从来没有给人带来幸福，幸福的根源是知识。备考税务师考试的考生朋友们，今天的税务师每日一练的习题已经备好，请大家随东奥小编一起查看下面的习题。

《财务与会计》

【单项选择题】

企业的某项固定资产原价为2200万元，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用寿命为5年，预计净残值为200万元，在第4个折旧年度年末企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计1000万元，均符合准则规定的固定资产确认条件，被更换的部件的原价为800万元。固定资产更新改造后的入账价值为(　　)万元。

A.2200

B.1214.84

C.1200

D.1337.6

【正确答案】B

【答案解析】

该项固定资产第1个折旧年度折旧额=2200×2/5=880(万元)。第2个折旧年度折旧额=(2200-880)×2/5=528(万元)。第3个折旧年度折旧额=(2200-880-528)×2/5=316.8(万元)。第4个折旧年度折旧额=(2200-880-528-316.8-200)/2=137.6(万元)。该固定资产更新改造前的账面价值=2200-880-528-316.8-137.6=337.6(万元)。该固定资产被更换部件的账面价值=800-800/2200×1862.4=122.76(万元)。固定资产进行更新改造后的入账价值=337.6-122.76+1000=1214.84(万元)。

《涉税服务相关法律》

【多项选择题】

2013年3月，张某成立A个人独资企业。同年5月，A企业与甲公司签订一份买卖合同，根据合同，A企业应于同年8月支付给甲公司货款10万元，后A企业一直未支付该款项。2014年2月A企业解散。2015年5月，甲公司起诉张某，要求张某偿还上述10万元债务。下列表述中，不正确的有(　　)。

A.因A企业已经解散，甲公司的债权已经消灭

B.甲公司可以要求张某以其个人财产承担10万元的债务

C.甲公司请求张某偿还债务已超过诉讼时效，其请求不能得到支持

D.甲公司请求张某偿还债务的期限应于2017年2月届满

E.如果甲公司直至2019年3月才要求张某偿还该款项，那么张某的责任消灭

【正确答案】ACD

【答案解析】

个人独资企业的投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

《涉税服务实务》

【单项选择题】

某金店(有金银首饰经营资质)采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为(　　)。

A.实际收取的含增值税的全部价款

B.同类新金银首饰的不含税销售价格

C.新金银首饰的组成计税价格

D.实际收取的不含增值税的全部价款

【正确答案】D

【答案解析】

纳税人采取以旧换新(含翻新改制)方式销售金银首饰的，其消费税的计税依据为实际收取的不含增值税的全部价款。

《税法二》

【单项选择题】

A企业为某上市公司股东，股权投资计税基础为900万元。2018年1月，该上市公司股东大会作出决定，将股票溢价发行形成的资本公积转增股本，A企业获得转增股本600万元。2018年9月，A企业将该项股权转让，获得收入2000万元。根据企业所得税法的相关规定，A企业转让股权应确认的股权转让所得为(　　)万元。

A.500

B.600

C.2000

D.1100

【正确答案】D

【答案解析】

被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。因此，A企业获得转增股本后，持有的股权计税基础仍为900万元，股权转让所得=2000-900=1100(万元)。

《税法一》