2019年税务师练习题每日一练汇总11.14
立下目标容易,但坚持努力却不简单,希望各位同学能够养成学习的习惯。接下来就让我们一起做一下税务师每日一练的习题吧!
《财务与会计》
【单项选择题】
1.应付账款由于债权单位撤销或者其他原因而无法支付的,应将该应付账款账面余额计入( )。
A.主营业务收入
B.其他应付款
C.其他业务收入
D.营业外收入
【正确答案】D
【答案解析】
无法支付的应付账款应计入营业外收入。
《涉税服务相关法律》
【单项选择题】
甲是乙有限责任公司的股东,现甲向丙银行借款10万元,乙公司拟为其提供担保。根据《公司法》的规定,下列表述中,正确的是( )。
A.该项担保事项,应当经乙公司股东会决议
B.该项担保事项,应当经乙公司董事会决议
C.该项担保事项,应当经乙公司监事会决议
D.乙公司不得为甲提供该项担保
【正确答案】A
【答案解析】
公司为公司股东或者实际控制人提供担保的,必须经股东会或者股东大会决议。接受公司担保的股东或者受实际控制人支配的股东,不得参加对该担保事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。
《涉税服务实务》
【单项选择题】
根据增值税的有关规定,下列表述正确的是( )。
A.选择按照小规模纳税人纳税的事业单位,超过一般纳税人登记标准的,应登记为一般纳税人
B.除国家税务总局另有规定外,纳税人一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人
C.自然人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,可以申请一般纳税人资格登记
D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的5%预缴增值税
【正确答案】B
【答案解析】
选项A:选择按照小规模纳税人纳税的事业单位,超过一般纳税人登记标准的,不需要登记为一般纳税人。选项C:个体工商户以外的其他个人,即自然人,不办理一般纳税人资格登记。选项D:辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票。
《税法二》
【单项选择题】
自2017年1月1日起,企业可以选择按国(地区)别分别计算(即分国(地区)不分项),或者不按国(地区)别汇总计算(即不分国(地区)不分项)其来源于境外的应纳税所得额,上述方法一经选择,( )年内不得改变。
A.1
B.3
C.5
D.6
【正确答案】C
【答案解析】
自2017年1月1日起,企业可以选择按国(地区)别分别计算(即分国(地区)不分项),或者不按国(地区)别汇总计算(即不分国(地区)不分项)其来源于境外的应纳税所得额,并按照规定的税率,分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择,5年内不得改变。
《税法一》
【单项选择题】
某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼,支付的地价款和相关税费共计200万元;开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元,支付建筑企业工程款640万元(合同规定工程总价款800万元,当期实际支付总价款的80%,剩余的20%作为质量保证金留存1年,建筑企业按照工程总价款开具了发票);项目竣工后,企业对外销售了70%的写字楼、20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款;剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时,可以扣除的房地产开发成本是( )万元。
A.651
B.693
C.770
D.837
【正确答案】D
【答案解析】
房地产开发企业在工程竣工验收后,根据合同约定,扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款,作为开发项目的质量保证金,在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除。可以扣除的房地产开发成本=(80+50+800)×(70%+20%)=837(万元)。
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黑夜过后有朝阳,风雨过后有彩虹。预习阶段的学习任务并不多,希望各位同学能够坚持努力,争取在2020年的税务师考试中顺利完成自己的目标!
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