2020年税务师练习题每日一练汇总2.13

来源：东奥会计在线责编：姚金宏2020-02-13 10:27:56

备考税务师的同学们，学习的知识多了以后，相似的知识点容易混淆。大家要注意细节。小编为大家准备了税务师的练习题，赶紧来看看吧！

《财务与会计》

【单项选择题】

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2018年6月1日，甲公司将自行生产的一批产品出售给乙公司，售价为800万元(不含增值税)，成本为500万元，未计提存货跌价准备。至2018年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为250万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，2018年12月31日合并财务报表中因该业务应列示的递延所得税资产的金额为(　　)万元。

A.12.5

B.47.5

C.50

D.57.5

【正确答案】 D

【答案解析】

2018年12月31日剩余存货在合并财务报表上的成本=500×60%=300(万元)，因可变现净值为250万元，所以账面价值为250万元，计税基础=800×60%=480(万元)，2018年12月31日合并财务报表中因该事项应列示的递延所得税资产=(480-250)×25%=57.5(万元)。

《涉税服务相关法律》

【多项选择题】

根据《个人独资企业法》规定，导致个人独资企业应当解散的情形有(　　)。

A.被依法吊销营业执照

B.投资人死亡且无继承人

C.投资人决定解散

D.投资人丧失行为能力

E.投资人被宣告死亡且其继承人放弃继承

【正确答案】 A,B,C,E

【答案解析】

有下列情形之一的，个人独资企业应当解散：(1)投资人决定解散(选项C)；(2)投资人死亡或者被宣告死亡，无继承人或者继承人放弃继承(选项BE)；(3)被依法吊销营业执照(选项A)；(4)法律、行政法规规定的其他情形。

《涉税服务实务》

【多项选择题】

下列属于代理建账建制的适用范围的有(　　)。

A.有固定经营场所的个体工商户

B.名为国有或集体实为个体工商户

C.个人租赁经营企业

D.个人承包经营企业

E.小规模纳税人

【正确答案】 A,B,C,D

【答案解析】

代理建账建制的适用范围包括：有固定经营场所的个体、私营经营业户；名为国有或集体实为个体、私营经营业户；个人租赁、承包经营企业。

《税法二》

【单项选择题】

2019年4月，甲服装厂与乙运输公司签订一份运输保管合同，合同注明运输费用50000元，保管费用20000元；当月甲服装厂还与丙运输公司签订了一份运输保管合同，合同注明合计金额为100000元。已知，货物运输合同印花税税率为0.5‰，仓储保管合同印花税税率为1‰。则甲服装厂2019年4月应缴纳印花税(　　)元。

A.170

B.85

C.145

D.120

【正确答案】 C

【答案解析】

同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，分别载有金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。甲服装厂与乙运输公司签订的合同应纳印花税=50000×0.5‰+20000×1‰=45(元)，甲服装厂与丙运输公司签订的合同应纳印花税=100000×1‰=100(元)，则甲服装厂2019年4月应缴纳印花税=45+100=145(元)。

《税法一》