2020年税务师练习题每日一练汇总6.4

来源：东奥会计在线责编：袁佳文2020-06-04 09:20:44

备考税务师的学员们，古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。下面是小编为同学们准备的税务师练习题，今天也要为自己的梦想而努力哦。每日一练，固考点，验成果＞＞＞

《财务与会计》

【单项选择题】

甲公司因劳务纠纷于2019年1月起诉乙公司，要求乙公司赔偿700万元。乙公司在年末编制财务报表时，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，认为对甲公司予以赔偿的可能性在85%以上，赔偿金额在500万元至700万元之间，在此范围内支付各种赔偿金额的可能性相同，另需支付诉讼费30万元。如乙公司向甲公司支付了赔偿款，可向丙公司追偿，基本确定可获得赔偿金额430万元，在上述情况下，乙公司在年末对该事项应进行的会计处理是（　　）。

A.确认预计负债730万元，确认其他应收款430万元

B.确认预计负债530万元，披露或有资产430万元

C.披露或有负债600万元，确认其他应收款430万元

D.确认预计负债630万元，确认其他应收款430万元

【正确答案】D

【所属章节】第十四章非流动负债——第四节预计负债的核算

【答案解析】

应确认预计负债=（500+700）÷2+30=630（万元）；或有事项确认资产通过“其他应收款”科目核算，其他应收款为430万元。

《涉税服务相关法律》

【多项选择题】

6月10日，某县税务局在对甲企业进行检查过程中发现甲企业有逃税行为，于6月15日向甲企业送达《税务处理决定书》要求甲企业补缴税款100万元，并缴纳相应的滞纳金；甲企业不服拟申请行政复议，遂于6月20日申请以自己的厂房设定抵押担保缴纳应补缴的税款和滞纳金。下列有关本案的说法中，正确的有（　　）。

A.甲企业应当自6月15日起60日内提出行政复议申请

B.甲企业应当自6月20日起60日内提出行政复议申请

C.除抵押外，甲企业还可以选择以保证或质押的方式提供担保

D.甲企业提供的抵押担保应当由税务行政复议机关进行审查，如果不符合法律规定，税务行政复议机关有权不予确认

E.如果税务机关不予确认纳税担保，甲企业有权单独就税务机关不依法确认纳税担保的行为直接向人民法院提起诉讼

【正确答案】C，E

【所属章节】第五章行政复议法律制度——第三节行政复议程序

【答案解析】

（1）选项AB：申请人申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关“确认之日”起60日内提出行政复议申请；（2）选项C：申请人提供纳税担保的方式包括保证、抵押和质押；（3）选项D：“作出具体行政行为的税务机关”应当对抵押人、出质人提供的抵押担保、质押担保进行审查，对不符合法律规定的抵押担保、质押担保不予确认；（4）选项E：税务机关不依法确认纳税担保的行为属于税务行政复议范围，并非征税行为，可以不经复议，直接向人民法院起诉。

《涉税服务实务》

【单项选择题】

下列说法中，不符合土地增值税政策规定的是（　　）。

A.房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同规定扣留的质量保证金，在计算土地增值税时，一律不得扣除

B.房地产开发企业将开发产品用于职工福利的，发生所有权转移时应视同销售房地产征收土地增值税

C.非公司制企业整体改制为有限责任公司，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移，变更到改制后的有限责任公司中，暂不征收土地增值税

D.单位、个人在改制重组时以国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物作价入股进行投资，对其将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税

【正确答案】A

【所属章节】第十一章其他税种纳税申报和纳税审核——第一节土地增值税纳税申报和纳税审核

【答案解析】

选项A：房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除。

《税法二》

【单项选择题】

下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（　　）。（2017年）

A.农村居民新建住宅占用耕地

B.铁路线路、港口、航道占用耕地

C.军事设施占用耕地

D.学校占用耕地

【正确答案】B

【所属章节】第九章耕地占用税——第三节税收优惠

【答案解析】

选项A：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项CD：免征耕地占用税。

《税法一》

【多项选择题】

下列各项中，关税纳税义务人可以自缴纳关税之日起1年内申请退还关税的情形有（　　）。

A.已征进口关税的货物，因品质原因，原状退货复运出境的

B.已征进口关税的货物，因用于境外投资，原状复运出境的

C.已征进口关税的货物，因规格原因，原状退货复运出境的

D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的

E.已征出口关税的货物，因品质原因，原状退货复运进境

【正确答案】A，C，D，E

【所属章节】第八章关税——第五节关税减免

【答案解析】

有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料：（1）已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的；（2）已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境；（3）已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的。选项B不属于可以申请退还关税的情形。

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