2020年税务师练习题每日一练汇总7.9

来源：东奥会计在线责编：quyingying2020-07-09 10:16:52

业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随。下面是东奥小编为同学们准备的税务师练习题，今天也要为自己的梦想而努力哦。每日一练，固考点，验成果＞＞＞

《财务与会计》

【单项选择题】

某企业本期净利润为2000万元，该企业本期有如下影响净利润的事项：计提各项资产减值准备200万元，计提管理用固定资产折旧300万元，长期待摊费用摊销计入管理费用50万元，处置报废固定资产净损失计入营业外支出100万元，经营性应收项目增加200万元，经营性应付项目减少150万元（全部为现金支付）。假设无其他调整事项，该企业本期经营活动产生的现金流量净额为（　　）万元。

A.2300

B.2500

C.3000

D.2700

【正确答案】A

【所属章节】第五章投资管理——第二节固定资产投资项目现金流量的估计

【答案解析】

该企业本期经营活动产生的现金流量净额=2000+200+300+50+100-200-150=2300（万元）。

《涉税服务相关法律》

【单项选择题】

某市质监局发现A公司生产劣质产品，查封了公司的生产厂房和设备，之后决定没收全部劣质产品、罚款10万元。A公司逾期不缴纳罚款。下列选项错误的是（　　）。

A.实施查封时应制作查封决定书

B.对公司的处罚不能适用简易程序

C.公司逾期缴纳罚款，质监局可以每日按罚款数额的3%加处罚款

D.因公司逾期不缴纳罚款情节严重，对其加处罚款的数额可以超过10万元

【正确答案】D

【所属章节】第三章行政处罚法律制度——第四节行政处罚程序

【答案解析】

（1）选项A：行政机关决定实施查封、扣押的，应当履行《行政强制法》第十八条规定的程序，制作并当场交付查封、扣押决定书和清单。（2）选项B：简易程序适用违法事实清楚并有法定依据，对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款或者警告的行政处罚。（3）选项C：当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施：①到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款；②根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；③申请人民法院强制执行。（4）选项D：加处罚款或者滞纳金的数额不得超过金钱给付义务的数额。

《涉税服务实务》

【单项选择题】

关于税收筹划方法的实际应用，以下筹划方案正确的是（　　）。

A.北京市甲企业为了扩大销售渠道，在上海设立了一家非独立核算的分公司，希望通过在机构间转移货物用于销售来达到延期缴纳增值税的目的

B.乙创业投资企业投资于一家境内未上市中小高新技术企业满2年，希望通过投资减少本企业的应纳税所得额

C.天津市丙企业拟采用特殊性税务处理方法达到通过弥补亏损，减少应纳企业所得税的目的，兼并了一家亏损企业

D.丁企业准备上市，于是将企业的经济性质由有限责任公司转为了股份有限公司

【正确答案】B

【所属章节】第十四章税务咨询与税务顾问——第三节现代税务咨询—税收策划

【答案解析】

选项A：不在同一县（市）但实行统一核算的两个以上分支机构之间进行货物转移用于销售，应当作视同销售处理计算增值税，所以选项A不能达到延期缴纳增值税的目的；选项C：虽然丙企业兼并一家亏损企业，但是不满足特殊性税务处理的规定（具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的）；选项D：属于上市公司规定，与税收筹划无关。

《税法二》

【单项选择题】

某居民企业2019年实现会计利润600万元，当年购置并实际使用一台符合规定的环境保护专用设备，取得的普通发票上注明价税合计金额113万元。假设无其他纳税调整事项且对于设备支出企业未选择税前一次性扣除，则该居民企业当年应缴纳企业所得税（　　）万元。

A.150

B.140

C.121.75

D.138.7

【正确答案】D

【所属章节】第一章企业所得税——第九节应纳税额的计算

【答案解析】

企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。本题中由于取得的是普通发票，所以增值税进项税额不能抵扣，其专用设备投资额包括不得抵扣的增值税进项税额。该居民企业当年应缴纳企业所得税=600×25%-113×10%=138.7（万元）。

《税法一》