2021年税务师练习题每日一练汇总1.2
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《财务与会计》
【单项选择题】
下列与收益相关政府补助的说法中,不正确的是( )。
A.用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本费用
B.用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本费用
C.用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入其他综合收益
D.用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,收到款项时,借记“银行存款”,贷记“递延收益”
【正确答案】C
【答案解析】
与收益相关的政府补助,应当分别下列情况处理:(1)用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本费用;(2)用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本费用。
【知识点】政府补助的会计处理 参考教材P418;参考轻一P481
《涉税服务实务》
【单项选择题】
下列关于增值税一般纳税人资格登记管理规程的说法中,不正确的是( )。
A.年应税销售额包括纳税申报销售额(其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额)、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额
B.增值税纳税人年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的,应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人资格登记
C.增值税纳税人年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准的,不得办理一般纳税人资格登记
D.电信企业总机构及其分支机构,一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
【正确答案】C
【答案解析】
年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记。
《涉税服务相关法律》
【单项选择题】
2019年2月1日,张某投资设立A个人独资企业,后来因为经营不善决定解散,下列债务中,属于第一顺位获得清偿的是( )。
A.所欠B职工工资和社会保险费用
B.所欠税款
C.所欠C公司货款
D.所欠D公司房租
【正确答案】A
【答案解析】
个人独资企业解散的,财产应当按照下列顺序清偿:(1)所欠职工工资和社会保险费用;(2)所欠税款;(3)其他债务。
《税法二》
【单项选择题】
方某接受房产赠与,手续齐全、合法,赠与合同上注明该房产原值25万元,方某支付相关税费2.5万元。经税务机关评估,该房产市场价格为35万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税( )万元。(★)
A.2
B.1.5
C.7
D.6.5
【正确答案】D
【答案解析】
对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时,其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额;赠与合同上标明的房屋价值明显低于市场价格的,税务机关可依据受赠房屋的市场评估价格确定受赠人的应纳税所得额。方某获赠房产应缴纳个人所得税=(35-2.5)×20%=6.5(万元)。
《税法一》
【单项选择题】
甲卷烟厂(增值税一般纳税人)2020年4月购进一批烟叶,烟叶成本为17.4万元,将其委托乙企业加工成烟丝,取得乙企业开具的增值税专用发票,注明加工费3万元。已知乙企业无同类烟丝的销售价格,烟丝的消费税税率为30%,则乙企业应代收代缴消费税( )万元。
A.6.12
B.8.4
C.8.74
D.9.86
【正确答案】C
【答案解析】
乙企业应代收代缴消费税=(17.4+3)÷(1-30%)×30%=8.74(万元)。
备战税务师考试的考生们,山不辞土,故能成其高;海不辞水,故能成其深。为了在税务师考试中,取得优异的成绩,大家一定要努力哦!
注:以上习题内容出自东奥教研团队
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