2021年税务师练习题每日一练汇总7.4

来源：东奥会计在线责编：cyw2021-07-04 08:34:54

备考税务师的考生朋友们，我们要多想一些美好的事物，避开和远离那些对生活失去希望的人。下面是东奥小编为同学们准备的税务师练习题，今天也要为自己的梦想而努力哦。每日一练，固考点，验成果＞＞

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《财务与会计》

【单项选择题】

2019年12月10日，甲公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定，2020年1月1日，公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务3年，即可自2022年12月31日起根据股价的增长幅度行权获得现金。2020年、2021年、2022年年末股票增值权的公允价值分别为每股15元、21元和18元。2020年有10名管理人员离开，预计2021年和2022年还将有8名管理人员离开;2021年实际有10名管理人员离开，预计2022年还将有10名管理人员离开。则甲公司在2021年12月31日应确认的应付职工薪酬为(　　)元。

A.77000

B.57000

C.84000

D.108000

【正确答案】B

【答案解析】2020年12月31日应付职工薪酬余额=(100-10-8)×100×15×1/3=41000(元)，2021年12月31日应确认的应付职工薪酬金额=(100-10-10-10)×100×21×2/3-41000=57000(元)。

《涉税服务实务》

【多项选择题】

下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的有(　　)。

A.融资性售后回租服务

B.以货币资金投资收取的固定利润

C.房屋租赁

D.为客户办理退票而向客户收取的退票费

E.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者

【正确答案】A,B,D,E

【答案解析】选项C按照不动产租赁9%的税率征收增值税。

《涉税服务相关法律》

【多项选择题】

根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于普通共同诉讼必须同时具备的条件有(　　)。(★★)

A.诉讼标的属于同一种类

B.共同诉讼人彼此有连带关系

C.几个诉讼必须属于同一人民法院管辖

D.几个诉讼必须适用同一种诉讼程序

E.合并审理能够达到简化诉讼程序、节省时间和费用的目的

【正确答案】A,C,D,E

【答案解析】选项B：共同诉讼人彼此有连带关系属于必要共同诉讼的条件。

《税法二》

【多项选择题】

下列捐赠，准予据实在企业所得税税前扣除的有(　　)。

A.直接向受赠人的捐赠

B.用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出

C.直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品

D.直接向承担疫情防治任务的医院捐赠的现金

E.企业通过公益性社会组织用于公益事业的慈善活动的捐赠

【正确答案】B,C

【答案解析】选项AD：不得在税前扣除;选项E：不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超标准的公益性捐赠，可结转以后年度扣除，从捐赠次年起最多不超过三年。

《税法一》

【多项选择题】

下列情形中，属于服装行业可以享受增值税期末留抵退税政策条件的有(　　)。

A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元

B.自2019年4月1日起未享受免税政策的

C.纳税信用等级为A级或者B级

D.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的

E.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的

【正确答案】A,B

【答案解析】同时符合以下条件的纳税人(行业不限)，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：(1)自2019年4月税款所属期起，连续6个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元;(2)纳税信用等级为A级或者B级;(3)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;(4)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。

【知识点】增值税留抵税额退税制度　参考教材P138~P139;参考轻一P111

业精于勤而荒于嬉，行成于思而毁于随。每一个人都要有做一代豪杰的雄心斗志。小编会一直陪伴着大家，在这里祝愿大家都能顺利通过2021年税务师考试。