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2021年税务师练习题每日一练汇总8.13

来源:东奥会计在线责编:cyw2021-08-13 09:52:44

备考税务师的考生朋友们,无论过去发生过什么,要相信最好的尚未到来。下面是东奥小编为同学们准备的税务师练习题,今天也要为自己的梦想而努力哦。每日一练,固考点,验成果>>

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《财务与会计》

【多项选择题】

下列各项有关负债计税基础的说法中,正确的有(  )。

A.合同负债项目的账面价值与计税基础相等,不产生暂时性差异

B.税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除,相关应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础

C.罚款和滞纳金税法规定不允许税前扣除,其账面价值与计税基础相等

D.提供债务担保确认的预计负债的计税基础为0,其账面价值与计税基础的差异产生可抵扣暂时性差异

E.因产品质量保证确认的预计负债,其实际发生时允许税前扣除,则计税基础为0

税务师

【正确答案】B,C,E

【答案解析】合同负债,会计上不符合收入确认条件,确认为负债,税法对于收入的确认原则一般与会计规定相同,此时其账面价值与计税基础相等,但是如果不符合会计准则规定的收入确认条件但按照税法规定应计入当期应纳税所得额的,有关的合同负债的计税基础为0,产生可抵扣暂时性差异,选项A错误;提供债务担保发生的支出税法不允许税前扣除,故预计负债的计税基础=账面价值-未来可予税前抵扣金额=账面价值-0=账面价值,所以其账面价值与计税基础相等,不产生暂时性差异,选项D错误。

《涉税服务实务》

【多项选择题】

根据《税收征管法》的规定,下列各项需要进行纳税申报的有(  )。(★)

A.代扣代缴义务人

B.享受减税的纳税人

C.享受免税的纳税人

D.纳税期内没有应纳税款的纳税人

E.已经依法注销的纳税人

税务师

【正确答案】A,B,C,D

【答案解析】选项E,不存在纳税义务,不再进行纳税申报。

《涉税服务相关法律》

【单项选择题】

根据《行政强制法》《国有土地上房屋征收与补偿条例》规定,对被征收人在法定期限内不申请复议或者不提起行政诉讼,在补偿决定规定的期限内又不搬迁的,正确的执行措施是(  )。(2016年)

A.由作出房屋征收决定的市、县级人民政府依法申请强制执行

B.由房屋征收实施单位依法申请法院强制执行

C.由房屋征收部门依法申请法院强制执行

D.由房屋所在地基层法院直接依职权强制执行

税务师

【正确答案】A

【答案解析】

《税法二》

【多项选择题】

企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有(  )。

A.支付给其他企业的租金

B.向投资者支付的股息

C.被行政机关处以的罚款

D.航空企业实际发生的飞行训练费

E.烟草企业的烟草广告费支出

税务师

【正确答案】A,D

【答案解析】

《税法一》

【单项选择题】

下列服务中,属于增值税生活服务的是( )。

A.物业管理

B.市场调查服务

C.互联网接入服务

D.网络教育服务

税务师

【正确答案】D

【答案解析】选项A:属于现代服务—商务辅助服务(企业管理服务);选项B:属于现代服务—鉴证咨询服务(咨询服务);选项C:属于电信服务—增值电信服务。

无论何时何地,都要学会独立行走,这样才会走得更坦然些。小编会一直陪伴着大家,在这里祝愿大家都能顺利通过2021年税务师考试

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注:以上习题内容出自东奥教研团队

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)


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