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2021年税务师练习题每日一练汇总8.19

来源:东奥会计在线责编:cyw2021-08-19 10:11:35

备考税务师的考生朋友们,想要取得成功,就得努力奋发图强。下面是东奥小编为同学们准备的税务师练习题,今天也要为自己的梦想而努力哦。每日一练,固考点,验成果>>

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《财务与会计》

【单项选择题】

丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元,适用企业所得税税率为25%,按净利润的15%提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误,该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后,其2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为(  )万元。(2015年)

A.76.5

B.102.0

C.90.0

D.120.0

税务师

【正确答案】A

【答案解析】2015年资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额调减金额=(120+240-240)×(1-25%)×(1-15%)=76.5(万元)。

《涉税服务实务》

【单项选择题】

甲公司为增值税一般纳税人,兼营多项业务,各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是(  )。

A.为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理,消除相应垃圾废物且未产生货物,则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%

B.为B公司提供植物养护服务,按照“其他生活服务”缴纳增值税,适用税率6%

C.为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务,按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%

D.为D公司进行废弃物的资源化处理,合同约定产生的资源型产品归D公司所有,则收取的资源化处理费用,按照“专业技术服务”缴纳增值税,适用税率6%

税务师

【正确答案】B

【答案解析】选项A,采取填埋、焚烧等方式对废弃物进行专业化处理后未产生货物的(消除相应垃圾废物),收取的垃圾处理费用按照“专业技术服务”缴纳增值税,适用税率6%。选项C,为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税,适用税率6%。选项D,为D公司进行废弃物的资源化处理,合同约定产生的资源型产品归D公司所有,则收取的资源化处理费用,按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%。

《涉税服务相关法律》

【多项选择题】

根据行政强制法律制度规定,下列关于申请人民法院强制执行的说法中,正确的有(  )。

A.当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼,又不履行行政决定的,没有行政强制执行权的行政机关应当自期限届满之日起6个月内,依照《行政强制法》规定申请人民法院强制执行

B.行政机关申请人民法院强制执行前,应当催告当事人履行义务。催告书送达15日后当事人仍未履行义务的,行政机关可以向所在地有管辖权的人民法院申请强制执行

C.人民法院接到行政机关强制执行的申请,应当在5日内受理

D.行政机关申请人民法院强制执行,不缴纳申请费,强制执行的费用由被执行人承担

E.人民法院以划拨、拍卖方式强制执行的,应当在划拨、拍卖后将强制执行的费用扣除

税务师

【正确答案】C,D

【答案解析】(1)选项A:当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼,又不履行行政决定的,没有行政强制执行权的行政机关可以自期限届满之日起3个月内,依照《行政强制法》规定申请人民法院强制执行。(2)选项B:行政机关申请人民法院强制执行前,应当催告当事人履行义务。催告书送达10日后当事人仍未履行义务的,行政机关可以向所在地有管辖权的人民法院申请强制执行。(3)选项E:人民法院以划拨、拍卖方式强制执行的,可以在划拨、拍卖后将强制执行的费用扣除。

《税法二》

【单项选择题】

2021年2月,中国公民赵某转让境内上市公司的股票净所得为20000元;当月购买某公司债券20000份,每份买价8元,另支付相关税费800元;3月份将持有的债券全部卖出,每份卖价8.3元,另支付相关税费415元。赵某以上收入应缴纳个人所得税(  )元。

A.957

B.4957

C.5200

D.2957

税务师

【正确答案】A

【答案解析】

《税法一》

【单项选择题】

境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中,适用增值税零税率的是(  )。

A.向境外单位转让的完全在境外使用的技术

B.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

C.在境外提供的广播影视节目播映服务

D.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务

税务师

【正确答案】A

【答案解析】选项BC:适用增值税免税政策;选项D:经营者适用免税政策,境内实际承运人适用增值税零税率。

成功也许离你只有一步之遥,所以大家不能放弃。小编会一直陪伴着大家,在这里祝愿大家都能顺利通过2021年税务师考试

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注:以上习题内容出自东奥教研团队

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)


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