2023年税务师练习题每日一练汇总3.12
备考税务师考试,行动是治愈恐惧的良药,而犹豫拖延将不断滋养恐惧。下面是东奥会计在线为同学们准备的税务师练习题,希望大家快来了解学习!
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《财务与会计》
【单项选择题】
甲公司为增值税一般纳税人,收购农产品适用的增值税税率为9%,原材料按实际成本核算。2021年10月10日,因管理不善发生意外火灾,造成外购的一批农产品毁损,成本为32400元,按规定由保管员个人赔偿5200元,假定不考虑增值税以外的其他税费及其他因素,报经批准处理后,计入管理费用的金额为( )元。(★★★)
A.27200
B.30440
C.30404.4
D.0
【正确答案】 C
【答案解析】本题的相关会计分录:
借:待处理财产损溢 35604.4
贷:原材料 32400
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3204.4
[32400÷(1-9%)×9%]
借:管理费用 30404.4
其他应收款 5200
贷:待处理财产损溢 35604.4
《涉税服务实务》
【单项选择题】
税务师代理甲公司房产税纳税申报时,发现甲公司2021年1月1日将原值1000万元的厂房出租,上年末已交付使用,合同约定1月至3月为免租期,4月至12月每月收取不含税租金10万元,当地政府规定按房产原值一次扣除20%后的余值计算房产税,甲公司2021年用于出租的厂房应缴纳房产税( )元。
A.132000
B.124000
C.168000
D.144000
【正确答案】A
【答案解析】甲公司2021年用于出租的厂房应缴纳房产税=[1000×(1-20%)×1.2%×3/12+10×9×12%]×10000=132000(元)。
《涉税服务相关法律》
【多项选择题】
根据刑事法律制度规定,下列关于抗税罪的说法中,正确的有( )。
A.出于对税收法律政策不清楚或者曲解,在应纳税所得额、税率等纳税问题上与征税人发生歧义,并不具有抗税的故意,即使出现一些暴力或者威胁行为,也不宜认定为抗税罪
B.出于对税收法律政策不清楚或者曲解,在应纳税所得额、税率等纳税问题上与征税人发生歧义,并不具有抗税的故意,如果造成伤害,可考虑按伤害罪论处
C.出于对税收法律政策不清楚或者曲解,在应纳税所得额、税率等纳税问题与征税人发生歧义,无理取闹、扩大事态,主观上具备了抗税故意,在客观要件具备的情况下,可以认定为抗税罪
D.因税务人员疏忽或者不熟悉税法等原因搞错征税对象、征税项目和应税数额,造成税额计算错误、多征或者重复征税等情况引起纳税人拒缴税款,不应以抗税罪论处
E.因税务人员疏忽或者不熟悉税法等原因搞错征税对象、征税项目和应税数额,造成税额计算错误、多征或者重复征税等情况引起纳税人拒缴税款,造成税务人员伤亡的,应以妨害公务罪追究其刑事责任
【正确答案】 A,B,C,D
【答案解析】因税务人员疏忽或者不熟悉税法等原因搞错征税对象、征税项目和应税数额,造成税额计算错误、多征或者重复征税等情况引起纳税人拒缴税款,这种情况下,不应以抗税罪论处,如果造成税务人员伤亡的,应以伤害罪或者杀人罪追究其刑事责任。
《税法二》
【单项选择题】
2021年某企业支付1500万元取得10万平方米的土地使用权,新建厂房建筑面积6万平方米,工程成本200万元,2021年年底竣工验收,对该厂房征收房产税的房产原值是( )万元。
A.200
B.1500
C.1700
D.1800
【正确答案】C
【答案解析】 宗地容积率=6÷10=0.6>0.5。该厂房征收房产税的房产原值=1500+200=1700(万元)。
《税法一》
【单项选择题】
甲煤矿2021年3月销售原煤取得不含税销售额2400万元;将自产的原煤与外购的原煤混合加工为选煤并在本月全部对外销售,取得不含税销售额1520万元,外购该批原煤取得增值税专用发票注明金额800万元、税额104万元。甲煤矿所在地与外购原煤所在地原煤资源税税率均为7%,选煤资源税税率均为5%,甲煤矿本月应缴纳资源税( )万元。(2021年)
A.218.40
B.188.00
C.204.00
D.244.00
【正确答案】B
【答案解析】甲煤矿本月应缴纳资源税=2400×7%+(1520-800×7%÷5%)×5%=188(万元)。
人生最精彩的不是实现梦想的一瞬间,而是坚持梦想的过程。东奥会计在线希望大家都能加油努力,顺利通过税务师考试!
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