2023年税务师练习题每日一练汇总3.15

来源：东奥会计在线责编：张芳铭2023-03-15 10:10:49

备考税务师考试，需要日积月累的坚持！下面是东奥会计在线为同学们准备的税务师练习题，希望大家坚持学习，终会取得理想的成绩！

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《财务与会计》

【单项选择题】

甲公司对其销售的产品售后3年内作出以下承诺（符合行业既定标准）：如果发生较小的质量问题，预计修理费用为销售收入的2%；如果发生较大的质量问题，预计修理费用为销售收入的10%。根据公司质量部门预测，预计2019年90%的产品不会发生质量问题，8%的产品会发生较小质量问题，2%的产品会发生较大质量问题。2019年甲公司实现的销售收入为5000万元，实际发生的修理费用为15万元。不考虑其他因素，甲公司2019年利润表中因产品质量保证而确认的“销售费用”项目发生额为（　　）万元。
A．3
B．18
C．25
D．35

【正确答案】B

【答案解析】2019年甲公司应确认的预计负债金额=5000×（90%×0+8%×2%+2%×10%）=18（万元）。实际发生修理费用15万元，并不影响销售费用，所以2019年因产品质量保证而确认的销售费用金额为18万元。

《涉税服务实务》

【多项选择题】

税务师代理印花税申报时，发现的下列情形中处理符合规定的有（　　）。
A．买卖合同未列明金额时，计税依据应当首先按市场价格确定
B．证券交易无转让价格时，计税依据应当首先按证券面值确定
C．当买卖合同中价款和增值税税款分别列明时，计税依据不包括列明的增值税税款
D．管道运输合同的印花税按照运输费用的0.3‰计算
E．营业账簿的印花税按照实收资本（股本）和资本公积合计金额的0.25‰计算

【正确答案】C,E

【答案解析】选项A：应税合同、产权转移书据未列明金额，计税依据应当按照下列顺序确定：①实际结算金额；②书立时的市场价格；政府定价或者政府指导价。选项B：证券交易无转让价格，计税依据应当按照下列顺序确定：①办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价；②证券面值。选项D：管道运输合同不征收印花税。

《涉税服务相关法律》

【单项选择题】

根据刑事诉讼法律制度的规定，自诉人在刑事诉讼中享有的权利是（　　）。
A．委托辩护人
B．在判决宣告后撤回自诉
C．申请鉴定人回避
D．在判决宣告后与被告人自行和解

【正确答案】 C

【答案解析】（1）选项A：自诉人有权委托诉讼代理人（而非“辩护人”）；（2）选项BD：判决宣告前，自诉人可以自行和解或者撤回自诉；（3）选项C：自诉人有权申请审判人员以及书记员、鉴定人、翻译人员回避。

《税法二》

【多项选择题】

下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有（　　）。
A．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起发生纳税义务
B．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起发生纳税义务
C．纳税人自建房屋用于生产经营，从建成之日的次月起发生纳税义务
D．房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋交付之月起发生纳税义务
E．纳税人委托施工企业建设的房屋，办理验收手续前已使用的，从使用的次月起发生纳税义务

【正确答案】B,C

【答案解析】 选项A：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起发生纳税义务。选项D：房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起发生纳税义务。选项E：纳税人委托施工企业建设的房屋，办理验收手续前已使用的，应从使用的当月起发生纳税义务。

《税法一》

【单项选择题】

某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，2022年6月将外购原煤与自采原煤100万元混合洗选加工为选煤并在当月全部销售，取得不含税销售额480万元，外购该批原煤增值税专用发票注明金额200万元。已知当地原煤资源税税率8%，选煤资源税税率为5%。该企业当月应缴纳资源税（　　）万元。
A．24
B．25
C．14
D．8

【正确答案】D

【答案解析】纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品购进金额（数量）。准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）。该企业当月应缴纳的资源税=[480-200×（8%÷5%）]×5%=8（万元）。

逆境不一定会让人挫败，也可能成为你突破自我的机遇！东奥会计在线希望每一位考生都能够发挥全部实力，通过税务师考试！