2023年税务师练习题每日一练汇总3.18

来源：东奥会计在线责编：杨晨2023-03-18 09:19:19

备考税务师考试，不要尽力而为，而要全力以赴！下面是东奥会计在线为同学们准备的税务师练习题，快来一起学习进步吧！

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《财务与会计》

【多项选择题】

下列会计事项中，应在“应付职工薪酬”科目核算的有（　　）。

A．外商投资企业从净利润中提取的职工奖励及福利基金

B．交纳代扣的职工个人所得税

C．为职工缴纳的养老保险金

D．应由在建工程负担的在建工程人员薪酬

E．因解除与职工的劳动关系给予的补偿

【正确答案】A,C,D,E

【答案解析】选项A，外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取职工奖励及福利基金”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；选项B，缴纳代扣的职工个人所得税，借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目；选项C，为职工缴纳的养老保险金，通过“应付职工薪酬”科目核算；选项D，应由在建工程负担的职工薪酬，借记“在建工程”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；选项E，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。

《涉税服务实务》

【单项选择题】

根据增值税相关规定，下列说法不正确的是（　　）。

A．财务公司以1个季度为1个纳税期

B．纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

C．一般纳税人均须填报《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）

D．房地产开发企业预售自行开发的房地产项目，需填写《增值税及附加税费预缴表》

【正确答案】C

【答案解析】《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）由服务、不动产和无形资产有扣除项目（差额计税）的营业税改征增值税的一般纳税人填写；其他纳税人不填写。

《涉税服务相关法律》

【多项选择题】

下列情形中符合徇私舞弊不征、少征税款罪的“重大损失”要件的有（　　）。

A．税务机关工作人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或者少、征税款不满10万元的

B．上级主管部门领导指示下级税务机关工作人员徇私舞弊不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的

C．地方政府领导要求税务机关工作人员不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的

D．税务人员徇私舞弊不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的

E．税务人员徇私舞弊不征或者少征税款不满10万元，但有索贿或者受贿情节的

【正确答案】 B,D,E

【答案解析】根据规定，徇私舞弊不征、少征税款罪的“重大损失”标准为：（1）徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的；（2）上级主管部门工作人员指使税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的；（3）徇私舞弊不征、少征应征税款不满10万元，但具有索取或者收受贿赂或者其他恶劣情节的；（4）其他致使国家税收遭受重大损失的情形。据此，选项BDE当选。

《税法二》

【多项选择题】

下列关于房产税纳税人的说法中，正确的有（　　）。

A．产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税

B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税

C．拥有应税房产的外商投资企业属于房产税的纳税人

D．产权属于集体所有的，不需要缴纳房产税

E．产权出典的，由出典人缴纳房产税

【正确答案】A,B,C

【答案解析】 选项A：产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税；选项B：产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税；选项C：外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税；选项D：产权属于集体所有的，由集体单位缴纳房产税；选项E：产权出典的，由承典人缴纳房产税。

《税法一》

【单项选择题】

乙公司2021年5月20日购入200万元的锰原矿，与自采的锰原矿混合洗选加工为锰选矿进行销售，销售额为800万元。已知当地锰原矿税率为8%，选矿税率为5%，则乙公司应纳资源税（　　）万元。

A．40

B．48

C．30

D．24

【正确答案】D

【答案解析】准予扣减的外购锰选矿购进金额=200×(8%÷5%)=320(万元)，应纳资源税税额=(800-320)×5%=24(万元)。

梦想，需要依靠自己的能力去完成。东奥会计在线希望各位考生都能加油备考，成功通过税务师考试并不是难题！