2023年税务师练习题每日一练汇总8.22

来源：东奥会计在线责编：姜喆2023-08-22 09:19:07

水滴集多成大海，读书集多成学问！同学们决定好备考税务师，就要做好坚持到最后的准备。东奥会计在线整理了税务师每日一练练习题，同学们快来打卡练习吧！

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《财务与会计》

【单项选择题】

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年6月20日，购入D材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，增值税税额39万元。另支付运输费用10万元，取得运输单位开具的专用发票上注明增值税税额为0.9万元。6月25日，E产品生产过程中领用了上述购买的全部D材料，另发生加工费40万元，包装费用5万元，发生超定额废品损失2万元。E产品当月加工完毕，并验收入库，则E产品入账价值为（　　）万元。

A．351

B．355

C．353

D．345

【正确答案】C

【答案解析】甲公司E产品的入账价值=300+10+40+5-2=353（万元）。

《涉税服务实务》

【多项选择题】

A企业于2023年5月将自产的甲产品用于对B企业投资，取得B企业30%的股权，该产品成本150万元，同类产品不含税售价为200万元。双方约定以产品价税合计金额226万元作为投资价值，A企业向B企业开具了增值税专用发票，B企业进行用途确认并用于抵扣。已知A企业和B企业均为增值税一般纳税人，则下列账务处理，正确的有（　　）。

A．A企业账务处理：
借：长期股权投资　　　　　　　　2260000
　贷：主营业务收入　　　　　　　　2000000
　应交税费——应交增值税（销项税额）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　260000
借：主营业务成本　　　　　　　　1500000
　贷：库存商品——甲产品　　　　　1500000

B．A企业账务处理：
借：长期股权投资　　　　　　　　1760000
　贷：库存商品——甲产品　　　　　1500000
　应交税费——应交增值税（销项税额）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　260000

C．A企业账务处理：
借：长期股权投资　　　　　　　　2260000
　贷：主营业务收入　　　　　　　　2260000
借：主营业务成本　　　　　　　　1500000
　贷：库存商品——甲产品　　　　　1500000

D．B企业账务处理：
借：库存商品——甲产品　　　　　2260000
　贷：营业外收入　　　　　　　　　2260000

E．B企业账务处理：
借：库存商品——甲产品　　　　　2000000
　应交税费——应交增值税（进项税额）
　　　　　　　　　　　　　　　　　260000
　贷：实收资本　　　　　　　　　　2260000

【正确答案】A,E

【答案解析】企业将自产产品对外投资，要确认销售收入同时结转销售成本，另外增值税要视同销售，因此选项A正确；被投资方接受产品，取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣，并按产品的价税合计金额，贷记“实收资本”等科目，因此选项E正确。

《涉税服务相关法律》

【单项选择题】

甲雇佣同村的乙在农忙季节帮忙采摘自己果园的水果，乙在工作中不慎将路过的丙砸伤，下列关于甲与乙对丙的责任承担的说法中，正确的是（　　）。

A．由甲对丙承担赔偿责任

B．由甲与乙对丙承担按份赔偿责任

C．由乙对丙承担赔偿责任

D．由甲与乙对丙承担连带赔偿责任

【正确答案】A

【答案解析】个人之间形成劳务关系，提供劳务一方因劳务造成他人损害的，由接受劳务一方承担侵权责任。

《税法二》

【多项选择题】

下列各项中，不属于房产税征税范围的有（　　）。

A．室外游泳池

B．仓库

C．变电塔

D．砖瓦石灰窑

E．围墙

【正确答案】A,C,D,E

【答案解析】无

《税法一》

【多项选择题】

以下项目中，转让新建房和转让旧房（能取得评估价格），在计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目有（　　）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．房地产开发成本

C．与转让房地产有关的税金

D．旧房及建筑物的评估价格

E．房地产开发费用

【正确答案】A,C

【答案解析】本题属于总结性题目。转让新建房准予扣除的项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）房地产开发成本；（3）房地产开发费用；（4）转让环节有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目（房企才有）。转让旧房准予扣除的项目（能取得评估价格）：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）旧房及建筑物的评估价格；（3）转让环节有关的税金。

坚持走下去，相信走到最后，就能取得成功！东奥会计在线希望每一位考生都能按照计划坚持备考，在考试中取得好成绩，顺利通过税务师考试！