2023年税务师练习题每日一练汇总8.23
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《财务与会计》
【单项选择题】
【正确答案】D
【答案解析】A公司换入该批存货的入账价值=600+100+30=730（万元），选项D正确。
【解题高手】非货币性资产交换方式换入资产入账价值的计算。
| 情形 | 换入资产入账价值 | |
| 不涉及补价 | 涉及补价 | |
| 以公允价值为基础计量 | （1）换入资产成本=换入资产公允价值+支付的应计入换入资产成本的相关税费 （2）换入资产成本=换出资产公允价值+换出资产增值税销项税额-换入资产可抵扣的增值税进项税额+支付的应计入换入资产成本的相关税费 | （1）支付补价 换入资产成本=换出资产公允价值+换出资产增值税销项税额-换入资产可抵扣的增值税进项税额+支付的应计入换入资产成本的相关税费+支付补价的公允价值 （2）收到补价 换入资产成本=换出资产公允价值+换出资产增值税销项税额-换入资产可抵扣的增值税进项税额+支付的应计入换入资产成本的相关税费-收到补价的公允价值 |
| 以账面价值为基础计量 | 换入资产成本=换出资产账面价值+换出资产增值税销项税额-换入资产可抵扣的增值税进项税额+支付的应计入换入资产成本的相关税费 | （1）支付补价 换入资产成本=换出资产账面价值+换出资产增值税销项税额-换入资产可抵扣的增值税进项税额+支付的应计入换入资产成本的相关税费+支付补价的账面价值 （2）收到补价 换入资产成本=换出资产账面价值+换出资产增值税销项税额-换入资产可抵扣的增值税进项税额+支付的应计入换入资产成本的相关税费-收到补价的公允价值 |
《涉税服务实务》
【多项选择题】
贷：库存商品 400000
应交税费——应交增值税（销项税额）
52000
贷：库存商品 400000
应交税费——应交增值税（销项税额）
87100
贷：主营业务收入 670000
应交税费——应交增值税（销项税额）
87100
贷：应付股利 757100
贷：库存商品 400000
【正确答案】C,D,E
【答案解析】将自产产品用于分配利润，应确认销售收入并结转销售成本，应按同类产品不含税售价计算销项税额，销项税额=670000×13%=87100（元）。
《涉税服务相关法律》
【单项选择题】
【正确答案】D
【答案解析】合伙人对合伙债务承担连带责任。
《税法二》
【多项选择题】
【正确答案】A,C,D
【答案解析】选项B：融资租赁的房产，由承租人依照房产余值缴纳房产税；选项E：以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按照租金收入计算缴纳房产税。
【多项选择题】
【正确答案】A,B,C
【答案解析】房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分红、偿债、换取非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移的情况下，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。
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