2023年税务师练习题每日一练汇总9.7

来源：东奥会计在线责编：姜喆2023-09-07 09:34:21

努力拼搏的人才能够弥补自己的不足，超越平庸，取得最后的胜利。东奥会计在线整理了税务师各个科目每日一练练习题，同学们快来打卡练习吧！

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《财务与会计》

【多项选择题】

预计资产未来现金流量应当以资产的当前状况为基础，需要考虑的现金流量有（　　）。

A．与企业所得税收付有关的现金流量

B．与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项有关的预计未来现金流量

C．为实现资产持续使用过程中产生现金流入所必需的预计现金流出

D．资产使用寿命结束时处置资产所收到的现金净流量

E．因筹资活动产生的现金流入

【正确答案】C,D

【答案解析】预计资产未来现金流量应当以资产的当前状况为基础，不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量，也不应当包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量。

《涉税服务实务》

【多项选择题】

2022年10月，税务师代理一般纳税人甲公司增值税纳税申报时，发现甲公司将2016年6月外购的外省B县的不动产对外转让，下列处理中符合规定的有（　　）。

A．甲公司向不动产所在地预缴税款为0

B．甲公司向不动产所在地预缴税款=（含税销售价款-购置原价或作价）÷（1+5%）×5%

C．甲公司向不动产所在地预缴税款=含税销售价款÷（1+5%）×5%

D．甲公司向机构所在地申报纳税金额=（含税销售价款-购置原价或作价）÷（1+5%）×5%-预缴税款

E．甲公司向机构所在地申报纳税金额=含税销售价款÷（1+9%）×9%-进项税额-预缴税款

【正确答案】B,E

【答案解析】选项ABC：一般纳税人转让2016年5月1日后外购的不动产，应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。选项DE：一般纳税人转让2016年5月1日后外购的不动产，应以取得的全部价款和价外费用，按照9%的税率计算销项税额，向机构所在地申报纳税。

【解题高手】
•Part1

非房地产开发企业转让自建不动产增值税处理（不含个人转让住房）（全额；预缴5%/申报纳税一般9%简易5%）：

纳税人	计税方法	预缴税款	申报纳税
一般纳税人	一般计税方法	（全部价款+价外费用）÷（1+5%）×5%	（全部价款+价外费用）÷（1+9%）×9%-进项税额-预缴税款
	简易计税方法		（全部价款+价外费用）÷（1+5%）×5%-预缴税款
小规模纳税人

•Part2

非房地产开发企业转让外购不动产（不含个人转让住房）增值税处理（预缴差额5%；申报纳税一般全额9%/简易差额5%）：

纳税人	计税方法	预缴税款	申报纳税
一般纳税人	一般计税方法	（全部价款+价外费用-购置原价或作价）÷（1+5%）×5%	（全部价款+价外费用）÷（1+9%）×9%-进项税额-预缴税款
	简易计税方法		（全部价款+价外费用-购置原价或作价）÷（1+5%）×5%-预缴税款
小规模纳税人