2023年税务师练习题每日一练汇总9.20
来源：东奥会计在线责编：姜喆2023-09-20 09:23:42
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《财务与会计》
【多项选择题】
大山公司适用所得税税率25%，2022年1月1日购入一栋办公楼当日对外出租，租赁期为3年，年租金为100万元。该办公楼买价为600万元，发生契税等10万元，均已支付。大山公司投资性房地产采用公允价值模式后续计量。税法规定，该办公楼使用年限20年，预计净残值10万元，采用年限平均法计提折旧。2022年12月31日，该办公楼公允价值为560万元。假定不考虑其他因素，下列表述中不正确的有（ ）。
A．2022年办公楼折旧27.5万元
B．2022年办公楼增加营业利润50万元
C．2022年办公楼增加营业利润44.375万元
D．2022年末应确认公允价值变动损失40万元
E．2022年12月31日办公楼资产负债表列报金额为560万元
【正确答案】A,C,D
【答案解析】采用公允价值模式后续计量的投资性房地产不计提折旧，选项A错误；2022年末应确认公允价值变动损失=610-560=50（万元），选项D错误；营业利润增加=租金收入100-公允价值变动损失50=50（万元），选项B正确，选项C错误；投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量时，报表列报金额为该资产的公允价值560万元，选项E正确。
《涉税服务实务》
【多项选择题】
下列各纳税申报表的项目中，属于《境外所得税收抵免明细表》附表项目的有（ ）。
A．《境外所得纳税调整后所得明细表》
B．《境外分支机构弥补亏损明细表》
C．《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》
D．《跨年度结转抵免境外所得税明细表》
E．《投资收益纳税调整明细表》
【正确答案】A,B,D
【答案解析】无
《涉税服务相关法律》
【单项选择题】
根据合伙企业法律制度规定，下列关于合伙企业损益分配的表述中，正确的是（ ）。
A．普通合伙企业可以将全部利润分配给部分合伙人
B．有限合伙企业可以约定将全部利润分配给部分合伙人
C．普通合伙企业可以由部分合伙人承担全部亏损
D．有限合伙企业可以由部分合伙人承担全部亏损
【正确答案】B
【答案解析】选项B：有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外。
《税法二》
【多项选择题】
下列行为，减按1%的税率征收契税的有（ ）。
A．个人购买家庭唯一住房，面积≤90平方米
B．个人购买家庭唯一住房，面积＞90平方米
C．个人购买家庭第二套改善性住房（非北、上、广、深地区），面积≤90平方米
D．个人购买家庭第二套改善性住房（非北、上、广、深地区），面积＞90平方米
E．个人首次购买改造安置住房，面积≤90平方米
【正确答案】A,C,E
【答案解析】选项B：减按1.5%的税率征收契税；选项D：减按2%的税率征收契税。
《税法一》
【单项选择题】
应税污染物中应税固体废物的计税依据（ ）。
A．按照固体废物的污染当量数确定
B．按照固体废物的排放量确定
C．按照固体废物的污染值确定
D．按照固体废物的体积或容积确定
【正确答案】B
【答案解析】应税污染物的计税依据中，应税固体废物按照固体废物的排放量确定。
在面对挫折时，要拥有奋力抗争的毅力；在面对危险时，要拥有奋勇前进的决心。东奥会计在线希望每一位考生都能按照计划坚持备考，在考试中取得好成绩，顺利通过税务师考试！
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