2023年税务师练习题每日一练汇总11.6
遇到困难时不要抱怨，既然改变不了过去，那么就努力改变未来。东奥会计在线整理了税务师各个科目每日一练练习题，希望同学们坚持练习，巩固所学！
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《财务与会计》
【多项选择题】
【正确答案】B,D,E
【答案解析】选项B，持有意图改为拟近期出售的情况下，暂时性差异将在可预见的未来转回，所以应该确认相关递延所得税影响；选项D,确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定；选项E，如果当年计提的某项费用不允许税前扣除，未来实际发生支出时才允许扣除，此时应当进行纳税调增，并确认一项递延所得税资产。
《涉税服务实务》
【单项选择题】
【正确答案】C
【答案解析】符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：①已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的（选项D）；②2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的（选项B）。
因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2022年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算（选项A）。
《涉税服务相关法律》
【多项选择题】
【正确答案】A,B,C
【答案解析】（1）选项A：《电子签名法》规定，数据电文有下列情形之一的，视为发件人发送：①经发件人授权发送的；②发件人的信息系统自动发送的；③收件人按照发件人认可的方法对数据电文进行验证后结果相符的。当事人对前述规定的事项另有约定的，从其约定。（2）选项D：收件人指定特定系统接收数据电文的，数据电文进入该特定系统的时间，视为该数据电文的接收时间；未指定特定系统的，数据电文进入收件人的任何系统的首次时间，视为该数据电文的接收时间。当事人对数据电文的接收时间另有约定的，从其约定。（3）选项E：发件人的主营业地为数据电文的发送地点，收件人的主营业地为数据电文的接收地点。没有主营业地的，其经常居住地为发送或者接收地点。当事人对数据电文的发送地点、接收地点另有约定的，从其约定。
《税法二》
【单项选择题】
【正确答案】A
【答案解析】（1）马先生的医疗费用支出在扣除医保报销后的个人负担金额为2000元，不超过15000元，不能扣除。（2）马先生妻子的医疗费用支出在扣除医保报销后的个人负担金额为98000元，超过15000元的部分为83000元，只能扣除80000元。（3）马先生综合所得年度汇算清缴时，可以税前扣除的大病医疗支出金额最高为80000元。
【单项选择题]
【正确答案】D
【答案解析】（1）自2020年5月1日至2023年12月31日，对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车减按0.5%征收增值税。（2）小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。（3）当月应缴纳的增值税=32÷（1＋0.5%）×0.5%＋3÷（1＋3%）×2%=0.22（万元）。
幸运不会眷顾那些不付诸努力的人。东奥会计在线希望每一位考生都能按照计划坚持备考，在考试中取得好成绩，顺利通过税务师考试！
注：以上习题内容出自东奥教研团队
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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