2023年税务师练习题每日一练汇总11.9
2023年税务师考试时间是11月18-19日，同学们要抓紧时间复习啦！东奥会计在线整理了税务师各个科目每日一练练习题，希望同学们坚持练习，巩固所学！
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《财务与会计》
【多项选择题】
【正确答案】A,C,D,E
【答案解析】2022年3月31日，投资性房地产账面价值为转换日公允价值，即23000万元；计税基础=25000-5000=20000（万元），因账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异=23000-20000=3000（万元），应确认递延所得税负债=3000×25%=750（万元），由于投资性房地产转换时公允价值大于其账面价值的差额计入其他综合收益，因此产生的递延所得税负债对应科目为其他综合收益，所以在2022年3月31日不确认递延所得税费用，选项A正确，选项B错误；2022年4月1日至2022年12月31日，投资性房地产的暂时性差异是由公允价值变动和折旧产生的，这部分递延所得税负债对应所得税费用，2022年12月31日投资性房地产账面价值为24000万元，计税基础=（25000-5000）-（25000-5000）/10×9/12=18500（万元），产生应纳税暂时性差异余额=24000-18500=5500（万元），递延所得税负债余额=5500×25%=1375（万元），应确认递延所得税费用625万元（1375-750），选项C、D和E正确。
《涉税服务实务》
【单项选择题】
【正确答案】B
【答案解析】无
《涉税服务相关法律》
【单项选择题】
【正确答案】D
【答案解析】无
《税法二》
【多项选择题】
【正确答案】A,C
【答案解析】选项B：任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表的作品取得的所得，属于任职、受雇所得，按照“工资、薪金所得”项目征税；选项D：应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税；选项E：应将董事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
【单项选择题]
【正确答案】C
【答案解析】 个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。
【解题高手】个人销售购买的住房，根据购买时间判定是否享受免税优惠：
购买时间 | 住房所在地 | 住房类型 | 政策规定 |
＜2年 | 不区分 | 不区分 | 不含税售价×5% |
≥2年 | 北上广深 | 非普通住宅 | 不含税差价×5% |
普通住宅 | 免税 | ||
其他城市 | 不区分 |
注：以上习题内容出自东奥教研团队
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