2023年税务师练习题每日一练汇总11.20

来源：东奥会计在线责编：姜喆2023-11-20 09:16:00

2023年税务师考试已经结束，同学们可以放松心情，继续剩余科目的备考啦，东奥会计在线整理了税务师各个科目每日一练练习题，希望同学们坚持练习，巩固所学！

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《财务与会计》

【多项选择题】

甲公司2022年3月1日因质量问题被退回一批已销售商品，退回当日甲公司2021年财务报告尚未报出，企业所得税汇算清缴尚未完成。该批商品系甲公司2021年12月销售，售价400万元，成本340万元，甲公司在2021年年末已确认了收入，结转了成本，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%，按照净利润的10%提取盈余公积，假定不考虑其他因素，下列有关甲公司的会计处理正确的有（　　）。

A．将销售退回作为资产负债表日后调整事项处理

B．调整减少2021年的营业利润60万元

C．调整减少2021年未分配利润40.5万元

D．将销售退回作为2022年的正常事项处理

E．调整减少2021年未分配利润54万元

【正确答案】A,B,C

【答案解析】此销售退回属于资产负债表日后调整事项，选项A正确，选项D错误；应调整减少2021年营业收入400万元，营业成本340万元，所以调整减少2021年营业利润60万元，选项B正确；调整减少应交所得税15万元（60×25%），调整减少2021年净利润的金额=60-15=45（万元），调整减少2021年未分配利润的金额=45×（1-10%）=40.5（万元），选项C正确，选项E错误。

《涉税服务实务》

【单项选择题】

2020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额为100000元，企业的账务处理为：
借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　100000
　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　100000
该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚未编制完成。其正确的调账分录是（　　）。（2020年）

A．借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　100000

　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　100000

B．借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　100000

　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　100000

C．借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　100000

　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　100000

D．借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　100000

　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　100000