2023年税务师练习题每日一练汇总12.8

来源：东奥会计在线责编：姜喆2023-12-08 09:09:32

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《财务与会计》

【多项选择题】

下列各项中，属于破产企业的财务报表的有（　　）。

A．清算资产负债表

B．清算损益表

C．清算现金流量表

D．债务清偿表

E．清算所有者权益变动表

【正确答案】A,B,C,D

【答案解析】 破产企业的财务报表包括清算资产负债表、清算损益表、清算现金流量表、债务清偿表及相关附注。

《涉税服务实务》

【单项选择题】

对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（　　）。

A．贷款服务

B．一般纳税人提供客运场站服务

C．金融商品转让服务

D．经纪代理服务

【正确答案】A

【答案解析】无

《涉税服务相关法律》

【单项选择题】

根据《刑事诉讼法》，关于刑事强制措施的说法，正确的是（　　）。

A．监视居住的决定机关和执行机关都是公安机关

B．检察院、公安机关已经对犯罪嫌疑人取保候审，案件起诉至法院后，需要继续取保候审的，法院应当在10日内作出决定，并重新办理手续，期限重新计算

C．公安机关对经人民检察院批准逮捕的人，必须在逮捕后24小时内进行讯问

D．对流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑人，公安机关可以采取拘留措施，但拘留的时间不得超过24小时

【正确答案】C

【答案解析】（1）选项A：监视居住的决定机关包括法院、检察院和公安机关，执行机关是公安机关。（2）选项B：检察院、公安机关已经对犯罪嫌疑人取保候审，案件起诉至法院后，需要继续取保候审的，法院应当在7日内作出决定，并重新办理手续，期限重新计算。（3）选项D：对于流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑人，最长拘留期限为37日。

《税法二》

【单项选择题】

2022年7月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元（不含增值税，下同），租期未定，暂未收取租金但已按规定申报应税合同书立情况。11月底合同解除，甲公司收到乙公司全部租金12500元。甲公司应缴纳印花税（　　）元。（已知：租赁合同印花税税率为1‰）

A．15

B．2.5

C．9.5

D．12.5

【正确答案】D

【答案解析】应税合同未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同的首个纳税申报期申报应税合同书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。甲公司应缴纳印花税=12500×1‰=12.5（元）。

《税法一》

【单项选择题]

2023年6月甲公司（增值税小规模纳税人）转让一处位于某市区的旧房，该房产系2015年5月购入，不能取得评估价格，但甲公司能提供购房发票，购房发票注明购进金额为800万元。旧房含税转让价格为1300万元。购房时缴纳契税32万元，能够提供契税完税证明。甲公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额为（　　）万元。（不考虑印花税、地方教育附加）

A．800

B．1120

C．1122.38

D．1154.38

【正确答案】D

【答案解析】纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则可以作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。甲公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额=800×（1+8×5%）+32+（1300-800）/（1+5%）×5%×（7%+3%）=1154.38（万元）。

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