2023年税务师练习题每日一练汇总12.19

来源：东奥会计在线责编：姜喆2023-12-19 09:25:52

再长的路，一步步也能走完，再短的路，不迈开双脚也无法到达。东奥会计在线整理了税务师各个科目每日一练练习题，希望同学们坚持练习，为自己的梦想努力！

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《财务与会计》

【单项选择题】

甲公司于2023年1月1日购置一台设备，公司选定的折现率为10%，甲公司采用自2023年至2025年每年初支付30万元的付款方案，则该付款方案的现值为（　　）万元。（（P/F，10%，1）=0.9091，（P/F，10%，2）=0.8264，（P/F，10%，3）=0.7513，（P/A，10%，2）=1.7355，（P/A，10%，3）=2.4869）

A．22.54

B．82.07

C．74.61

D．90

【正确答案】B

【答案解析】该付款方案的现值=30×[（P/A，10%，2）+1]=30×(1.7355+1)=82.07（万元）。选项B正确。

《涉税服务实务》

【多项选择题】

下列各纳税申报表的项目中，不通过企业所得税纳税申报表《纳税调整项目明细表》作纳税调整的有（　　）。

A．《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》

B．《研发费用加计扣除优惠明细表》

C．《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》

D．《特殊行业准备金及纳税调整明细表》

E．《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》

【正确答案】A,B

【答案解析】无

《税法二》

【单项选择题】

王某拥有三套住房，一套原值为100万元的住房供自己和家人居住；另一套原值为80万元的住房于2022年7月1日出租给李某居住，每月不含税租金收入3000元；还有一套原值为120万元的住房于同年10月1日出租给刘某用于生产经营，每月不含税租金收入5000元。2022年王某应缴纳房产税（　　）元。

A．1000

B．1320

C．1800

D．2520

【正确答案】B

【答案解析】个人所有的非营业用房产免征房产税；个人所有的营业用房或出租等非自用房产，应按照规定征收房产税。对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。2022年王某应缴纳房产税=3000×6×4%+5000×3×4%=1320（元）。

《税法一》

【多项选择题]

对房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，下列表述正确的有（　　）。

A．逾期开发土地缴纳的土地闲置费，不得扣除

B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D．未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金，不得扣除

E．已售精装修房屋的装修费用，不得扣除

【正确答案】A,D

【答案解析】选项BC：房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除；选项E：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除。

聪明人不在于聪明，而在于勤奋。东奥会计在线希望每一位考生都能顺利备考，在考试中取得好成绩，通过税务师考试！