2024年税务师练习题每日一练汇总6.2

来源：东奥会计在线责编：姜喆2024-06-02 09:20:01

坚持就有结果，辛苦必有收获！下面是东奥会计在线为同学们整理了 税务师各个科目每日一练练习题，同学们快来打卡练习吧！

相关阅读：2024年6月份税务师每日一练汇总

《财务与会计》

【多项选择题】

下列选项中，属于金融负债的有（　　）。

A．短期借款

B．长期应付款

C．应付职工薪酬

D．其他权益工具

E．应付债券

【正确答案】A,B,E

【答案解析】选项C，应付职工薪酬不属于金融负债；选项D，其他权益工具属于所有者权益，不属于负债。

《涉税服务实务》

【多项选择题】

下列业务（对应的进项税额已抵扣）的会计核算中，需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”专栏核算的有（　　）。

A．一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利

B．一般纳税人将自产产品用于对外捐赠

C．一般纳税人将自产产品用于股东分配

D．一般纳税人耗用外购货物的产成品发生非正常损失

E．一般纳税人将委托加工收回的货物用于个人消费

【正确答案】A,D

【答案解析】选项BCE：按税法规定应视同销售，允许抵扣进项税额，故不需作进项税额转出。

《涉税服务相关法律》

【单项选择题】

王某在张某处订购了一台机器设备，价款已付，但在张某交付设备给王某时，王某无正当理由拒绝接受。于是张某将机器设备提存。下列关于机器设备提存后的法律效果的表述中，不正确的是（　　）。

A．张某已经履行了债务

B．提存费用由王某负担

C．机器设备提存后，毁损、灭失的风险由王某承担

D．王某自提存之日起5年内未领取机器设备的，张某有权取回机器设备

【正确答案】D

【答案解析】选项D：债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使则消灭，提存物扣除提存费用后归国家所有。但是，债权人未履行对债务人的到期债务，或者债权人向提存部门书面表示放弃领取提存物权利的，债务人负担提存费用后有权取回提存物。

《税法二》

【单项选择题]

下列收入实现确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是（　　）。

A．接受捐赠收入，按实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

B．权益性投资收益，按被投资方支付股息的日期确认收入的实现

C．利息收入，按债权人实际收到利息的日期确认收入的实现

D．租金收入，按承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

【正确答案】A

【答案解析】选项B：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。选项C：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。选项D：租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

《税法一》

【单项选择题】

2022年5月，甲公司销售自产的高尔夫球杆3000支，不含增值税单价1500元/支；销售自产的高尔夫球包500个，不含增值税单价1000元/个；销售自产的高尔夫球帽100顶，不含增值税单价150元/顶。已知，高尔夫球及球具消费税税率为10%。计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税（　　）元。

A．451500

B．500000

C．501500

D．450000

【正确答案】B

【答案解析】高尔夫球及球具的消费税征税范围包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋），高尔夫球杆的杆头、杆身和握把，不包括高尔夫球帽。所以甲公司当月上述业务应缴纳消费税=（3000×1500+500×1000）×10%=500000（元）。

害怕失败，就很难成功，勇敢去闯，迎接更有希望的未来！东奥会计在线希望每一位考生都能顺利备考，在考试中取得好成绩，通过税务师考试！