2024年税务师练习题每日一练汇总6.26

来源：东奥会计在线责编：姜喆2024-06-26 09:15:20

2024年税务师考试备考正在进行中，同学们需要合理分配时间，积极备考。东奥会计在线整理了税务师各个科目每日一练练习题，希望同学们坚持每日打卡练习！

相关阅读：2024年6月份税务师每日一练汇总

《财务与会计》

【多项选择题】

下列各项有关负债计税基础的说法中，正确的有（　　）。

A．合同负债项目的账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异

B．税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，相关应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础

C．罚款和滞纳金税法规定不允许税前扣除，其账面价值与计税基础相等

D．提供债务担保确认的预计负债的计税基础为0，其账面价值与计税基础的差异产生可抵扣暂时性差异

E．因产品质量保证确认的预计负债，其实际发生时允许税前扣除，则计税基础为0

【正确答案】B,C,E

【答案解析】合同负债，会计上不符合收入确认条件，确认为负债，税法对于收入的确认原则一般与会计规定相同，此时其账面价值与计税基础相等，但是如果不符合会计准则规定的收入确认条件但按照税法规定应计入当期应纳税所得额的，有关的合同负债的计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异，所以选项A不正确；提供债务担保发生的支出税法不允许税前扣除，故预计负债的计税基础=账面价值-未来可予税前抵扣金额=账面价值-0=账面价值，所以其账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异，选项D错误。

《涉税服务实务》

【单项选择题】

实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（　　）。

A．3个月

B．6个月

C．9个月

D．1年

【正确答案】D

【答案解析】无

《涉税服务相关法律》

【多项选择题】

根据婚姻家庭法律制度规定，人民法院审理离婚案件，应当准予离婚的情形有（　　）。

A．家庭暴力，调解无效

B．有赌博、吸毒等恶习，调解无效

C．分居满二年，调解无效

D．一方被宣告失踪，另一方提起离婚诉讼

E．重婚，调解无效

【正确答案】A,D,E

【答案解析】（1）选项ABCE：有下列情形之一，调解无效的，应当准予离婚：①重婚或者与他人同居（选项E正确）；②实施家庭暴力或者虐待、遗弃家庭成员（选项A正确）；③有赌博、吸毒等恶习屡教不改（选项B错误，缺少“屡教不改”）；④因感情不和分居满二年（选项C错误，缺少“因感情不和”）；⑤其他导致夫妻感情破裂的情形。（2）选项D：一方被宣告失踪，另一方提起离婚诉讼的，应当准予离婚。

《税法二》

【单项选择题】

某公司签订甲、乙两份承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。乙合同约定：由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。该公司上述承揽合同应缴纳印花税（　　）元。

A．210

B．1410

C．1530

D．3330

【正确答案】C

【答案解析】（1）委托方提供原材料的承揽合同：加工费及辅料按承揽合同计税贴花。
（2）受托方提供原材料及辅料的承揽合同：合同中分别记载加工费金额20万元与原材料金额400万元，原材料和辅料按买卖合同计税贴花；加工费按承揽合同计税贴花。
（3）该公司上述承揽合同应缴纳印花税=（40+50）×0.3‰×10000+400×0.3‰×10000+20×0.3‰×10000=1530（元）。

《税法一》

【单项选择题】

根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（　　）。

A．缴纳资源税的国有企业

B．缴纳城镇土地使用税的私营企业

C．缴纳消费税的外商投资企业

D．缴纳房产税的外国企业

【正确答案】C

【答案解析】凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。

2024年税务师考试时间安排在11月2日-3日，东奥会计在线希望每一位考生都能顺利备考，在考试中取得好成绩，通过税务师考试！