2024年税务师练习题每日一练汇总7.27

来源：东奥会计在线责编：姜喆2024-07-27 09:10:06

自己想做的事情，只要坚持就会跨越阻拦和障碍，选择备考税务师，就要摒弃恶习，积极备考。税务师考试基础阶段备考正在进行中，下面是东奥会计在线为同学们准备的税务师各科目练习题，快来打卡练习吧！

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《财务与会计》

【多项选择题】

下列交易或事项中，不应在现金流量表中“支付其他与筹资活动有关的现金”项目反映的有（　　）。（2017年）

A．购买股票时支付的证券交易印花税和手续费

B．分期付款方式购建固定资产以后各期支付的现金

C．为购建固定资产支付的耕地占用税

D．为发行股票直接支付的审计费用

E．以现金偿还债务的本金

【正确答案】A,C,E

【答案解析】选项A，购买股票时支付的证券交易印花税和手续费计入“投资支付的现金”项目；选项C，为购建固定资产支付的耕地占用税计入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目；选项E，以现金偿还债务的本金，计入“偿还债务支付的现金”项目。

《涉税服务实务》

【多项选择题】

根据《税收征管法》的规定，下列各项需要进行纳税申报的有（）。

A．代扣代缴义务人

B．享受减税的纳税人

C．享受免税的纳税人

D．纳税期内没有应纳税款的纳税人

E．已经依法注销的纳税人

【正确答案】A,B,C,D

【答案解析】无

《涉税服务相关法律》

【多项选择题】

根据企业所得税法的相关规定，以下关于关联业务的税务处理正确的有（　　）。

A．母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

B．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，一般不得在计算应纳税所得额时扣除

C．中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业设立在国家税务总局指定的非低税率国家，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得

D．母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理

E．子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关资料的，支付的服务费用不得税前扣除

【正确答案】B,C,D,E

【答案解析】选项A：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在企业所得税税前扣除。

《税法二》

【单项选择题】

外籍专家约翰逊先生（境内无住所）受英国某机构委托到中国境内某企业工作，于2024年3月10日来华，6月1日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，境外机构不支付工资；5月约翰逊先生取得境内某出版社支付的审稿报酬2000元。约翰逊先生5月应就其全部所得被扣缴义务人扣缴个人所得税（　　）元。

A．610

B．490

C．338

D．530

【正确答案】C

【答案解析】（1）一个纳税年度内在中国境内累计居住不超过90天的无住所外籍个人，应仅就境内所得境内支付部分在我国纳税。工资薪金收入额=当月境内外工资薪金总额×（当月境内支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总额）×（当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）=10000（元），被扣缴个人所得税=（10000-5000）×10%-210=290（元）；（2）非居民个人的劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，以每次收入额为应纳税所得额，被扣缴个人所得税=2000×（1-20%）×3%=48（元）；（3）合计=290+48=338（元）。

《税法一》

【单项选择题】

2024年3月，某商贸公司（一般纳税人）将一栋异地办公楼对外转让，取得全部含税价款5600万元，该办公楼为2015年以3200万元购进。则该公司应当预缴的税款为（　　）万元。

A．112.54

B．189.52

C．152.36

D．114.29

【正确答案】D

【答案解析】 一般纳税人转让其2016年4月30日前购进的不动产，无论选择适用一般计税方法还是简易计税方法计税，均以其取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为销售额，按照5%向不动产所在地主管税务机关预缴税款。该公司应预缴税款=（5600-3200）/（1+5%）×5%=114.29（万元）。

2024年税务师考试时间安排在11月2日-3日，东奥会计在线希望每一位考生都能顺利备考，在考试中取得好成绩，通过税务师考试！