2024年税务师练习题每日一练汇总8.4

来源：东奥会计在线责编：姜喆2024-08-04 09:16:05

路就在脚下，勇敢往前走，冲破迷雾就是光明。东奥会计在线整理了 税务师各个科目每日一练练习题，希望同学们可以把握好时间，抓紧练习哦！

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《财务与会计》

【多项选择题】

下列属于清算损益表列示的项目有（　　）。

A．清算净值

B．债务清偿净收益（损失）

C．破产资产和负债净值变动净收益（损失）

D．破产费用

E．应付共益债务

【正确答案】B,C,D

【答案解析】清算损益表至少应当单独列示反映下列信息的项目：资产处置净收益（损失）、债务清偿净收益（损失）、破产资产和负债净值变动净收益（损失）、破产费用、共益债务支出、所得税费用等。选项A和E，属于清算资产负债表应当列示的项目。

《涉税服务实务》

【多项选择题】

下列关于甲公司委托乙公司加工应税消费品的表述中，符合规定的有（　　）。

A．原材料和主要材料应当由甲公司提供

B．乙公司是增值税的纳税人和消费税的扣缴义务人

C．乙公司扣缴义务发生时间为受托加工完工时

D．税务机关可向未履行扣缴义务的乙公司追补税款、滞纳金

E．甲公司以高于代收代缴消费税计税价格的金额出售应税消费品时不再缴纳消费税

【正确答案】A,B

【答案解析】选项C：甲公司消费税纳税义务发生时间和乙公司扣缴义务发生时间，均为提货时或交货时。选项D：乙公司未履行扣缴义务时，税务机关向甲公司追补税款和滞纳金，对乙公司处以应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。选项E：甲公司需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除乙公司已代收代缴的消费税。

《涉税服务相关法律》

【多项选择题】

下列关于税务行政处罚裁量权行使规则的表述中，不正确的有（　　）。

A．税务行政处罚裁量基准应当以税务规范性文件形式发布

B．税务机关在实施行政处罚时，可单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据

C．责令限期改正的期限一般不超过60日

D．对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，应当经过集体审议决定

E．当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款

【正确答案】B,C

【答案解析】（1）选项B：税务机关在实施行政处罚时，应当以法律、法规、规章为依据，并在裁量基准范围内作出相应的行政处罚决定，不得单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据。
（2）选项C：税务机关实施行政处罚应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过30日。

《税法二》

【单项选择题】

方某接受姑妈的房产赠与，手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值25万元，方某支付相关税费2.5万元。经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税（　　）万元。

A．2

B．1.5

C．7

D．6.5

【正确答案】D

【答案解析】对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额；赠与合同上标明的房屋价值明显低于市场价格的，税务机关可依据受赠房屋的市场评估价格确定受赠人的应纳税所得额。方某获赠房产应缴纳个人所得税=（35-2.5）×20%=6.5（万元）。

《税法一》

【单项选择题】

某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（　　）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火消费税税率为15%）

A．6000

B．6750

C．7941.18

D．20250

【正确答案】C

【答案解析】该厂应代收代缴消费税=（30000+10000+5000）÷（1-15%）×15%=52941.18×15%=7941.18（元）。

2024年税务师考试时间安排在11月2日-3日，东奥会计在线希望每一位考生都能顺利备考，在考试中取得好成绩，通过税务师考试！