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2024年税务师练习题每日一练汇总8.12

来源:东奥会计在线责编:姜喆2024-08-12 09:57:34

2024年税务师考试补报名阶段已经进入倒计时,还未报名的考生们抓紧时间哦!下面是东奥会计在线整理的税务师各科目练习题,希望同学们可以坚持打卡练习!

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《财务与会计》

【单项选择题】

已知销售量的敏感系数为2,为了确保下年度企业不亏损,销售量下降的最大幅度为(  )。
 A.50%
 B.100%
 C.25%
 D.40%
 

【正确答案】A

【答案解析】企业利润降低为0时,即利润下降的幅度为100%,因为销售量的敏感系数=利润变动百分比/销售量变动百分比=2,所以销售量变动百分比=-100%/2=-50%。

《涉税服务实务》

【单项选择题】

增值税出口退税业务中,企业确认的应退税额应贷记(  )。
 A.应收出口退税款
 B.应交税费——应交增值税(出口退税)
 C.应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
 D.银行存款
 

【正确答案】B

【答案解析】“出口退税”专栏,记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

《涉税服务相关法律》

【单项选择题】

下列关于行政诉讼和行政复议的说法中,正确的是(  )。(2022年)
 A.被处罚人对治安管理处罚决定不服只能依法提起行政诉讼
 B.对行政复议决定不服的公民、法人或其他组织均能提起行政诉讼
 C.纳税人同税务机关发生纳税争议的,可以直接提起行政诉讼
 D.行政诉讼与行政复议在审级制度上存在差异,前者实行两审终审制,后者实行一级复议制

【正确答案】D

【答案解析】(1)选项A:被处罚人对治安管理处罚决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。(2)选项B:公民、法人或者其他组织对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院提起行政诉讼,但是法律规定行政复议决定为最终裁决的除外。(3)选项C:申请人对规定的征税行为不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼。

《税法二》

【单项选择题】

我国居民企业甲在乙国设立一家子公司,持股比例为70%,2023年收到乙国子公司投资收益630万元,子公司在乙国缴纳企业所得税200万元,子公司当年税后利润全部按持股比例分配,乙国预提所得税税率10%。2023年居民企业甲来源于子公司投资收益负担的境外税额为(  )万元。
 A.140
 B.270
 C.210
 D.200

 

【正确答案】C

【答案解析】预提所得税前的应纳税所得额=630/(1-10%)=700(万元)。甲企业直接负担的预提所得税额=700×10%=70(万元),甲企业间接负担的税额=200×70%=140(万元)。居民企业甲来源于子公司投资收益负担的境外税额=70+140=210(万元)。

《税法一》

【多项选择题】

下列关于城市维护建设税的说法,不正确的有(  )。
 A.某企业出口服装退还增值税后,应同时退还相应的城市维护建设税
 B.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
 C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策,相应的城市维护建设税应同时先征后返
 D.某企业进口小汽车,海关代征了增值税和消费税,应同时代征城市维护建设税
 E.对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税
税务师

【正确答案】A,C,D

【答案解析】选项AD:城市维护建设税“进口不征、出口不退”;选项C:对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还。

2024年税务师考试时间安排在11月2日-3日,东奥会计在线希望每一位考生都能顺利备考,在考试中取得好成绩,通过税务师考试

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注:以上习题内容出自东奥教研团队

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)


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