2024年税务师练习题每日一练汇总8.15

来源：东奥会计在线责编：姜喆2024-08-15 09:16:35

税务师考试基础阶段备考正在进行中，学习知识点的同时搭配习题巩固，学习效果会更好哦！下面是东奥会计在线整理的税务师各科目练习题，同学们快来学习吧！

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《财务与会计》

【单项选择题】

某生产单一产品的企业，在固定成本不变、单价和单位变动成本等比例上升的情况下，盈亏临界点销售量将（　　）。

A．上升

B．下降

C．不变

D．以上三种情况都可能出现

【正确答案】B

【答案解析】盈亏临界点销售量=固定成本/（单价－单位变动成本），单价和单位变动成本等比例上升导致分母变大，整个分式变小，盈亏临界点销售量会下降。

《涉税服务实务》

【多项选择题】某增值税一般纳税人（非房地产开发企业）2024年4月转让其2018年7月购入的一栋写字楼，取得含税转让收入5000万元，已在房地产所在地办理预缴。该写字楼含税买价为3330万元，取得增值税普通发票。该纳税人当月其他业务确认的销项税额为90万元，进项税额为45万元。则下列账务处理正确的有（　　）。

A．借：应交税费——预交增值税　　　　79.52
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　79.52

B．借：银行存款　　　　　　　　　　　　5000
　贷：固定资产清理　　　　　　　　4587.16
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　412.84

C．借：银行存款　　　　　　　　　　　　5000
　贷：固定资产清理　　　　　　　　4587.16
　　　应交税费——未交增值税　　　　412.84

D．借：应交税费——未交增值税　　　　79.52
　贷：应交税费——预交增值税　　　　79.52

E．借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
　　　　　　　　　　　　　　　　　457.84
　贷：应交税费——未交增值税　　　　457.84

【正确答案】A,B,D,E

【答案解析】第一步：预缴增值税额=（5000-3330）÷（1+5%）×5%=79.52（万元）。
账务处理：
借：应交税费——预交增值税　　　　79.52
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　79.52
第二步：转让2016年5月1日之后取得的不动产，适用一般计税方法，销项税额=5000÷（1+9%）×9%=412.84（万元）。
账务处理：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　5000
　贷：固定资产清理　　　　　　　　4587.16
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　412.84
第三步：月末结转
（1）

账务处理：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
　　　　　　　　　　　　　　　　　457.84
　贷：应交税费——未交增值税　　　　457.84
（2）预缴增值税月末结转
账务处理：
借：应交税费——未交增值税　　　　79.52
　贷：应交税费——预交增值税　　　　79.52
第四步：月末缴税
账务处理：
借：应交税费——未交增值税　　　　378.32
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　378.32