2024年税务师练习题每日一练汇总10.25

来源：东奥会计在线责编：姜喆2024-10-25 10:06:21

2024年税务师考试已经入备考倒计时，同学们要合理利用剩余备考时间哦！东奥会计在线为同学们更新了税务师各个科目每日一练练习题，快来打卡练习吧！

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《财务与会计》

【单项选择题】

甲公司将其持有的一栋厂房与乙公司的一批原材料进行交换。假设该项交换具有商业实质，甲公司该厂房的账面原值700万元，已计提折旧200万元，未计提减值准备，公允价值为620万元。乙公司该批存货的成本为700万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值为740万元。甲公司向乙公司支付补价120万元。甲公司在此项交易中为换入资产支付相关税费30万元，换出厂房发生清理费用5万元。假设不考虑增值税等因素影响，甲公司换入该批存货的入账价值是（　　）万元。

A．740

B．770

C．745

D．775

【正确答案】B

【答案解析】补价/整个资产交换公允价值=120/740×100%=16.22%＜25%，属于非货币性资产交换。该交换具有商业实质，换出资产与换入资产的公允价值都能够可靠计量，且没有证据证明换入资产的公允价值更可靠；故应以换出资产的公允价值为基础确定换入资产成本。甲公司换入该批存货的入账价值=620+120+30=770（万元）。

《涉税服务实务》

【多项选择题】

下列情形中，属于行政复议机关决定变更的有（　　）。

A．事实清楚，证据确凿，程序合法，但是未正确适用依据

B．事实不清、证据不足，经行政复议机关查清事实和证据

C．程序轻微违法，但是对申请人权利不产生实际影响

D．被申请人改变原违法行政行为，申请人仍要求撤销或者确认该行政行为违法

E．被申请人不履行或者拖延履行法定职责，责令履行没有意义

【正确答案】A,B

【答案解析】选项C：属于行政复议机关不撤销该行政行为，但是确认该行政行为违法。选项DE：属于不需要撤销或者责令履行的，行政复议机关确认该行政行为违法。

《涉税服务相关法律》

【多项选择题】

张某向王某借款10万元，约定2020年10月1日还款，郝某为保证人，未约定保证方式、保证期间。借款到期后，张某一直未还款，王某碍于情面也一直未要求张某还款。2023年11月1日，王某急需用钱，要求张某还款，张某以自己无力还款为由拒绝。次日，王某找到郝某，要求其承担保证责任。下列说法中，正确的有（　　）。

A．郝某承担一般保证责任

B．郝某享有先诉抗辩权

C．保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月

D．虽然债务已经超过诉讼时效，郝某仍应承担保证责任

E．郝某有权主张张某的诉讼时效抗辩权，拒绝向王某承担保证责任

【正确答案】A,B,C,E

【答案解析】（1）选项A：当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。

（2）选项B：一般保证人享有先诉抗辩权。
（3）选项C：当事人在保证合同中对保证期间没有约定或者约定不明确的，保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月。
（4）选项DE：①一般保证的债权人未在保证期间对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，保证人不再承担保证责任。本题中，王某未在保证期间内对张某提起诉讼或者申请仲裁，郝某不再承担保证责任。②保证人可以主张债务人对债权人的抗辩。本题中，郝某也可以提出诉讼时效抗辩。

《税法二》

【多项选择题】

下列支出，可以在企业所得税税前扣除的有（　　）。

A．子公司支付给母公司的管理费

B．企业内营业机构之间支付的租金

C．银行企业内营业机构之间支付的利息

D．子公司支付给母公司技术服务费

E．企业内营业机构之间支付的特许权使用费