2024年税务师练习题每日一练汇总11.16

来源：东奥会计在线责编：姜喆2024-11-16 09:10:45

税务师考试备考过程是一个循序渐进的累积过程，随着练习题的增多，考生对税务知识的理解和应用也会变得更加深入和熟练。东奥会计在线在下文中整理了税务师各个科目每日一练练习题，同学们快来打卡练习吧！

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《财务与会计》

【单项选择题】

甲公司2018年1月1日以银行存款400万元从乙公司购入一项特许权，并作为无形资产核算。合同规定该特许权的使用年限为8年，合同期满甲公司支付少量续约成本后，可以再使用2年。甲公司预计合同期满时将支付续约成本。甲公司2018年末预计该项无形资产的可收回金额为340万元。假设不考虑其他因素，该项无形资产2018年末应计提减值准备为（　　）万元。

A．20

B．0

C．10

D．30

【正确答案】A

【答案解析】2018年年末计提减值准备前无形资产的账面价值=400-400/（8+2）=360（万元），则该项无形资产应计提的减值准备=360-340=20（万元）。
[解题关键]如果合同性权利能够在到期时因续约等延续，且有证据表明企业续约不需要付出大额成本，续约期应当计入使用寿命。

《涉税服务实务》

【多项选择题】

除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有（　　）。（2018年）

A．普通合伙税务师事务所

B．有限责任制税务师事务所

C．个体工商户税务师事务所

D．特殊普通合伙税务师事务所

E．股份公司制税务师事务所

【正确答案】A,B,D

【答案解析】税务师事务所可以采取合伙制或者有限责任制组织形式。合伙制税务师事务所分为普通合伙税务师事务所和特殊普通合伙税务师事务所。

《涉税服务相关法律》

【多项选择题】

下列夫妻关系存续期间取得的财产中，属于夫妻共同财产的有（　　）。

A．一方依法定继承取得的财产

B．一方实际取得的住房补贴、住房公积金

C．一方因受到人身损害获得的赔偿或者补偿

D．一方专用的生活用品

E．一方应当取得的基本养老金、破产安置补偿费

【正确答案】A,B,E

【答案解析】选项CD：属于夫妻一方的个人财产。

《税法二》

【单项选择题】

张某2023年在中国取得工资薪金所得180000元，同时在B国取得劳务报酬40000元，在B国已缴纳税款1000元。假定张某无其他收入，不考虑专项扣除、专项附加扣除，张某就境外所得在我国应补缴个人所得税（　　）元。

A．885.42

B．1034.72

C．935.85

D．1085.27

【正确答案】B

【答案解析】综合所得的收入额合计=180000+40000×（1-20%）=212000（元），综合所得应纳税总额=［180000+40000×（1-20%）-60000］×20%-16920=13480（元），来源于B国的抵免限额=13480×=2034.72（元），张某已在B国纳税1000元，应在我国补税=2034.72-1000=1034.72（元）。

《税法一》

【单项选择题】

甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（　　）万元。

A．10050

B．10375

C．10550

D．10730

【正确答案】A

【答案解析】（1）纳税人能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%=3000+（40000+101000）×5%=10050（万元）。（2）向非关联企业借款的利息支出500万元，不能提供金融机构贷款证明，不得直接作为利息据实扣除。

2025年税务师考试时间暂未公布，现阶段考生可以利用旧教材提前预习，为后续备考打好基础，做充足准备，希望同学们可以好好利用资料，顺利备考！