2024年税务师练习题每日一练汇总12.18

来源：东奥会计在线责编：姜喆2024-12-18 09:36:15

在税务师备考中，考生们需要通过不懈的努力，逐步搭建起一个全面且扎实的税务知识体系，为考试做好充分准备。东奥会计在线在下文中整理了税务师各个科目每日一练练习题，希望同学们坚持打卡，巩固基础！

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《财务与会计》

【单项选择题】

承租人甲公司与出租人乙公司2020年1月1日签订一份为期6年的商铺租赁合同，约定每年年末支付的租赁付款额为320万元，甲公司确定租赁内含利率为5%。除固定付款额外，合同还约定租赁期内若甲公司年度销售额超过500万元的，当年年末按销售额的1.5%另行支付租金。甲公司2020年度销售额为660万元，若不考虑使用权资产折旧与相关税费等因素。因该租赁业务对甲公司2020年度损益的影响金额为（　　）元。［已知（P/A，5%，6）=5.0757，（P/F，5%，6）=0.7462］。

A．812112

B．836112

C．911112

D．218392

【正确答案】C

【答案解析】2020年利息费用=3200000×5.0757×5%=812112（元），与销售额相关的租金=6600000×1.5%=99000（元），影响甲公司2020年度损益的金额=812112+99000=911112（元）。
【解题关键】除取决于指数或比率之外的可变租赁付款额（如按照销售额的一定比例支付的租金），应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

《涉税服务实务》

【多项选择题】

下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（　　）。

A．房地产开发企业按预收款方式销售其自行开发的房地产项目，收到的预收款

B．向消费者个人销售货物

C．提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费

D．销售自己使用过的固定资产，放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税

E．零售劳保用品

【正确答案】A,B,C

【答案解析】选项D：销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，不得开具专票，但是纳税人可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具专票。选项E：商业企业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用的部分）、化妆品等消费品不得开具专票。

《涉税服务相关法律》

【多项选择题】