2025年税务师练习题每日一练汇总1.16

来源：东奥会计在线责编：姜喆2025-01-16 09:38:01

学习如逆水行舟，不进则退，东奥会计在线在下文中整理了税务师各个科目每日一练练习题，希望同学们能坚持每日打卡，不断进步！

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《财务与会计》

【单项选择题】

甲公司2016年发生下列交易或事项：（1）出租无形资产取得租金收入200万元；（2）出售固定资产产生净收益50万元；（3）处置交易性金融资产取得收益50万元；（4）管理用机器设备发生日常维护支出30万元；（5）持有的其他权益工具投资公允价值下降80万元。假定上述交易或事项均不考虑相关税费，则甲公司2016年度因上述交易或事项影响营业利润的金额是（）万元。（2017年）

A．190

B．140

C．220

D．270

【正确答案】D

【答案解析】影响营业利润的金额=200+50+50-30=270（万元）。

《涉税服务实务》

【单项选择题】

下列情形在计算土地增值税时，可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除的是（　　）。

A．非房地产开发企业销售新建房

B．房地产开发企业取得土地使用权后未经开发即进行转让

C．房地产开发企业销售新建房

D．房地产开发企业销售旧房

【正确答案】C

【答案解析】房地产开发企业销售新建房计算土地增值税时，可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除。

《涉税服务相关法律》

【单项选择题】

下列关于电子商务平台和行为的说法，正确的是（　　）。

A．通过互联网销售商品的行为是电子商务行为

B．电子商务行为是利用计算机技术开展的经营活动

C．电子商务平台上的金融类服务适用《电子商务法》

D．电子商务平台上的金融类产品适用《电子商务法》

【正确答案】A

【答案解析】（1）选项AB：电子商务，是指通过互联网等信息网络销售商品或者提供服务的经营活动。（2）选项CD：金融类产品和服务，利用信息网络提供新闻信息、音视频节目、出版以及文化产品等内容方面的服务，不适用《电子商务法》。

《税法二》

【多项选择题】

（多选题‧2020年）下列项目所得，可以享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（　　）。

A．符合条件的节能服务公司实施的合同能源管理项目所得

B．环境保护项目所得

C．国家重点扶持的公共基础设施项目所得

D．节能节水项目所得

E．资源综合利用项目所得

【正确答案】A,B,C,D

【答案解析】综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

《税法一》

【多项选择题】

根据增值税现行政策，下列表述符合增值税进项税额相关规定的有（　　）。

A．由于管理不善被盗的产成品所耗用的购进货物，进项税额不得从销项税额中抵扣

B．被执法部门拆除的不动产在建工程所耗用的建筑服务，进项税额准予从销项税额中抵扣

C．将购进的货物用于简易计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

D．购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

E．购进餐饮服务，进项税额准予从销项税额中抵扣

【正确答案】A,C

【答案解析】（1）选项B：被执法部门拆除的不动产在建工程所耗用的建筑服务，进项税额不得从销项税额中抵扣；（2）选项D：将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣；（3）选项E：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

【以题带点】
进项税额的抵扣与否判定，属于考试的重点项。要关注哪些是不得抵扣的项目：

包括	具体含义	注意
用于“简免福人”的购进行为	指用于增值税简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产（其他权益性无形资产除外）、不动产（4个无销项）	购进固定资产、无形资产、不动产，发生兼用于“简免福人”项目的，可以全额抵扣进项税
发生非正常损失	指发生非正常损失的购进行为【提示】非正常损失，指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除的情形	因自然灾害等不可抗力导致的损失和合理损耗，进项税额准予抵扣
购进的“贷餐民乐”服务	具体指贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务（4个特殊）	购进住宿服务，进项税额准予抵扣