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2020年税务师课程试听:凌紫绮老师讲解税法与会计的差异

来源:东奥会计在线责编:郑泽雄2019-12-25 16:44:32

常言道:财税不分家。对于税务师考试来说,除《财务与会计》科目外,其他科目也有许多与会计相关的考试知识。小奥整理了凌紫绮老师所讲解的税务师税法与会计的差异,让我们一起来看一下吧。

2020年税务师课程试听:凌紫绮老师讲解税法与会计的差异

凌紫绮老师简介

凌紫绮老师

授课名师:凌紫绮
名师简介:

注册会计师、注册税务师、企业教学师,知名会计师事务所工作经验。财会教学考试资深辅导专家,大型企业、机构指定签约辅导专家

授课特点:

活跃、激情,感染力强,善于引发学员共鸣。长于归纳,自创“趣味记忆法”帮助学员巧记。授课思路新颖,擅长把复杂的维度大的知识框架化。洞悉学员学习周期心理变化,运用独特解压法,帮助学员攻克学习难关

税法与会计的差异

本讲主要讲解了税法与会计在计算企业所得税时的差异,通过凌紫绮老师的自创方法便于学员更高效的学习掌握相关知识。

注:点击下方图片即可免费观看课程。

2020年税务师税法二-税法与会计的差异

四、企业所得税的计税依据——应纳税所得额

应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

直接法

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

间接法

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

【思考】

1.企业所得税的所得和会计的利润是一样的吗?

2.会计和税法都有哪些差异?

3.所得税汇算清缴到底做些什么?

税法与会计的差异

【注意】

应纳税所得额≠会计利润

应纳税所得额是税法口径的概念;会计利润是会计口径的概念。

所得税纳税调整过程就是把会计口径的金额调整成税法口径的金额。

所得税的纳税调整分为:一般纳税调整和特别纳税调整。

会计与税法的差异


界定

举例

永久性差异

差异一经形成,以后各期不能转回或消除

国债利息收入、业务招待费等

暂时性差异

差异形成后,可在随后的一个或几个期间内转回

职工教育经费、广告费和业务宣传费、固定资产折旧

纳税调增与调减——在会计利润基础上

会计上确认为收入,税法不作为应纳税所得额

纳税调减

会计上不确认为收入,税法应作为应纳税所得额

纳税调增

会计上列为成本、费用或损失,税法不允许扣除或限额扣除的项目

纳税调增

会计上未确认为成本、费用或者损失,税法允许在税前扣除

纳税调减

通过下图的会计利润表和所得税项目更清晰理解税会差异:

会计利润项目

税法

一、主营业务收入

收入:不征税收入、免税收入、视同销售收入

减:主营业务成本

成本:与上对应的成本要做相应调整

税金及附加

城建及教育附加(增值税、消费税间接影响)

二、主营业务利润


加:其他业务利润


减:管理费用

工会、教育、福利费(工教福)

销售费用

广告、宣传费用(广宣)

财务费用

利息费用

三、营业利润(亏损以“-”号填列)


加:投资收益

国债利息(免税收入)、企业间红利、股利

补贴收入

可能是不征税收入

营业外收入

捐赠收入

减:营业外支出

税法不得扣除项目:罚金、税收滞纳金

加:以前年度损益调整

研发费、残疾人加计扣除,行业加速折旧、技术转让费可以多抵扣

四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)

减:所得税费用

五、净利润(净亏损以“-”号填列)

国际抵免、专用设备税额抵免、税收优惠

目前2020年的税务师辅导课已经陆续开讲,现在购买更可享有优惠价格,以及“早买价更低”的黄金承诺。如果同学们想要顺利通过2020年的税务师考试,则一定要把握时间,抢占先机!点击下方图片可了解更多2020年税务师招生方案的优惠和内容。

2020年税务师新版招生方案

随着税制的不断深化改革,就业市场对于税务人才的需求越来越大,这使得众多财务、会计工作者也开始报考税务师。虽然2020年的税务师报名条件还未确定,但根据往年的情况来看,应该不会出现过大的变化,同学们可以点击蓝色文字,去了解税务师考试的报名条件。

说明:因考试政策、内容不断变化与调整,东奥会计在线提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以权威部门公布的内容为准。

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)


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