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2020年税务师课程试听:企业所得税征税对象、税率

来源:东奥会计在线责编:郑泽雄2020-01-13 14:30:24

企业所得税既是税务师《税法二》科目中的重点内容,也是难点知识。为了帮助同学们更加了解企业所得税,小奥整理了文颜老师部分课程,让我们一起开始学习吧!

2020年税务师课程试听:企业所得税征税对象、税率

文颜老师介绍

文颜老师

授课名师:文颜
名师简介:

会计师、税务师,财会专业出身。文字功底深厚、理论知识扎实,具备多年的财税授课经验。从事会计职称《经济法基础》、《中级经济法》、税务师《税法一》、《税法二》、注册会计师《税法》的教学研究及课程讲解。

授课特点:

授课风格通俗易懂、接地气;普通话标准,表达能力优秀;讲课思路清晰,富有逻辑性,善于将晦涩难懂的法律条文生活案例化,擅长各种学习方法,如联想记忆法、导图框架法、画图法等;总结归纳能力强,精于将杂乱琐碎的知识点做高度提炼,减轻学员记忆负担,让学员轻松过关。

企业所得税征税对象、税率

本讲主要讲述了企业所得税的征税对象与税率。企业所得税是税法二最重要的一个税种,而征税对象与税率是最为基础的概念,通过文颜老师的细致讲解,能够为同学们下一阶段的学习奠定扎实的基础。

注:点击下方图片即可免费观看课程

2020年税务师税法二-企业所得税征税对象、税率

征税范围~征税对象

境内所得、境外所得

纳税人

征税对象

居民企业

境内所得、境外所得

非居民企业

境内所得、与境内机构场所有实际联系的境外所得

征税范围~所得来源地的确定

所得

来源地的确定

销售货物所得

交易活动发生地

提供劳务所得

劳务发生地

股息、红利等权益性投资所得

分配所得的企业所在地

利息、租金、特许权使用费所得

负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或按照负担、支付所得的个人的住所地确定

财产转让所得

转让不动产

不动产所在地

转让动产

转让动产的企业或机构、场所所在地

转让权益性投资资产

被投资企业所在地

【例题·单选题】根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是(     )。

A.交易活动发生地

B.转让动产的企业所在地

C.负担、支付所得的企业所在地

D.受让动产的企业所在地

【答案】B

【解析】选项A:销售货物所得,按照交易活动发生地确定;选项C:利息、租金、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

税率

25%、20%、15%、10%

纳税人

税率

居民企业

25%

非居民企业

在境内设立机构、场所

(1)境内所得:10%

(2)境外所得:×

境内设有机构、场所且所得与机构、场所实际联系

25%

在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系

(1)境内所得:10%

(2)境外所得:×

符合条件的小型微利企业

20%

(1)国家重点扶持的高新技术企业

(2)经认定的技术先进型服务企业

15%

【例题·单选题】下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是(     )。

A.居民企业来自于境外的所得

B.小型微利企业来自于境内的所得

C.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得

D.高新技术企业来自于境内的所得

【答案】C

【解析】选项A:适用25%的税率;选项B:适用20%的税率;选项D:适用15%的税率。

目前2020年的税务师辅导课已经陆续开讲,现在购买更可享有优惠价格,以及“早买价更低”的黄金承诺。如果同学们想要顺利通过2020年的税务师考试,则一定要把握时间,抢占先机!点击下方图片可了解更多2020年税务师招生方案的优惠和内容。

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俗话说:机会总是留给有准备的人。目前2020年的税务师报名时间、考试时间均已确定,希望各位同学能够早日将学习提上日程,认真备考,争取顺利通关!

说明:因考试政策、内容不断变化与调整,东奥会计在线提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以权威部门公布的内容为准。

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)


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