刘颖老师详细讲解税务师税法一、税法二考纲变化，内附报考建议
税务师考试报名正在进行中，部分考生已经完成了报考，还有一部分考生在纠结是否应该同时报考“三税”。刘颖老师为大家详细讲解了税法一、税法二的考纲变化，并为想要报考“三税”的考生提供了相应的备考建议，一起来看看吧！
“今年《税法（Ⅰ）》考试大纲条款更细化了。”首都经济贸易大学教授刘颖说，以掌握增值税征税范围为例，今年就对要求掌握的具体范围进行了明确细化，考生也对重点考点一目了然。
刘颖还认为，今年《税法（Ⅰ）》大纲的变化体现了考试命题的要求。
刘颖举例说：“大纲对消费税章节中已纳消费税扣除的计算单独作为一节介绍，对其重要性突出展示。往年这部分的考核都结合自产自用、委托加工消费税的政策，从以往考试命题情况看是高频考点。但是，以往大纲对知识点要求掌握程度的表述不够清晰，此次大纲变化体现了考核要求。”
同时，大纲的调整紧跟政策热点。大纲针对增值税减免税、征收率适用范围等内容根据政策进行了调整，还补充了疫情期间有关增值税政策的调整等内容。
对此，刘颖认为，应对涉及增值税改革知识点予以高度重视。增值税改革是一个渐进的过程，在以往考试中就是高频考点，考核也侧重于此。值得注意的是，此次大纲补充了疫情期间有关增值税的相关政策。刘颖进一步说：“就以往考试经验来看，《税法（Ⅰ）》考核知识点以基本政策为主。此次大纲将其收录进来，可能会选择涉及具有代表性的特例进行考核。”此外，大纲对资源税法部分的调整，遵循了政策确定的原则。刘颖解释说：“资源税法于今年9月份正式实施，实施细则尚未出台。对于一些与原条例变化不大的内容，考试大纲予以明确；对于尚未明确的内容还有待实施细则的进一步出台。”
相比于《税法（Ⅰ）》大纲的变化，刘颖认为，《税法（Ⅱ）》大纲变化更侧重展示新政策规定的应掌握程度的明确。
《税法（Ⅱ）》大纲对企业所得税根据近一年及疫情期间的新规定进行了修改。对个人所得税的结构作部分进行小调整，补充了近一年及疫情期间的新规定。同时，还对其他小税种根据新规定也作部分补充修订。“例如对个人所得税汇算清缴、对无住所个人居民综合所得汇算清缴管理等政策进行了明确。”刘颖表示，随着个人所得税改革的推进，专项附加扣除操作办法、综合所得汇算清缴管理办法等都相继确定，大纲也对此明确了熟悉或掌握程度的具体要求。
同时，还要求考生要熟悉反避税规定。刘颖介绍，熟记反避税规定是今年划分内容，往年对这部门知识没有提到熟记的要求；由于个税当前关注度高，很多征管方面的要求都在大纲中得以体现。
有考生问：报考税务师，是否应同时报考税法（Ⅰ）和税法（Ⅱ）、涉税服务实务科目？有人说“只要学好税法（Ⅰ）和税法（Ⅱ），涉税服务实务裸考也能及格”，这个说法正确吗？
刘颖老师很赞同税务师考生将税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）、涉税服务实务（简称“三税”）一起报考，因为涉税服务实务关于纳税申报、纳税检查的内容是以税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）的政策为基础的，涉税服务实务中涉税会计处理的一些计算也需要税法（Ⅰ）和税法（Ⅱ）的基础。在考试中，“三税”的一些考点存在你中有我、我中有你的交叉，所以“三税”同时备考，一些科目间重复性的知识点可以加深印象，科目间关联的知识点可以学得更加通透，复习备考的效率可以得到较大程度的提高。
另外，刘颖老师不赞同今年报考“三税”的考生裸考涉税服务实务。在前几年，在涉税服务实务考试中确实有大量税法（Ⅰ）和税法（Ⅱ）的直接考点，曾经有些年，涉税服务实务中60%~70%的考点直接来自税法（Ⅰ）和税法（Ⅱ），也确实有些考生认真复习了税法（Ⅰ）和税法（Ⅱ）之后裸考涉税服务实务并顺利通关。但是最近这两年，涉税服务实务的命题更加体现该科目的独立性和应用性，来自税法（Ⅰ）和税法（Ⅱ）的直接考点比重下降。例如在2018年涉税服务实务命题考点中，25分（约占该科目考试分值17.86%）在税法（Ⅰ）中直接可见，34.5分（约占该科目考试分值24.64%）在税法（Ⅱ）中直接可见。由于出自税法（Ⅰ）和税法（Ⅱ）的直接分值合计只占涉税服务实务总分值的42.5%，如此裸考涉税服务实务就有很大风险。
综上：“三税‘同时报考可以提升复习备考的效率，但是涉税服务实务的核心章节（如涉税会计处理、纳税申报、纳税审核）还需要在税法（Ⅰ）和税法（Ⅱ）的基础上延申学习、做题才能轻松过关。
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