计税依据的基本规定

    【答疑精选】《税法一》之计税依据的基本规定

    【东奥小编】各位备考的学员，在学习的过程中，无论是做题还是看教材，都会遇到一些不理解和弄不懂的地方，这是大家可以通过东奥的答疑版块向东奥的老师们请教。同时，也可以在东奥论坛进行交流讨论。

　　单项选择题

　　某建筑公司在2002年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为( )万元。

　　A.66

　　B.152.34

　　C.66.09

　　D.152.25

    【正确答案】：B

    【答案解析】：该项工程建筑公司应纳营业税=(2200+2875+3)×3%=152.34(万元)。

　　“该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元”与“纳税人从事装饰劳务的，以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用，包括由客户提供的装饰材料价款为营业额征收营业税”有什么区别，此题就包括提供的材料，但是在例3里就不包括材料，为什么，谢谢。

    【东奥老师回答】

    尊敬的学员，您好：

　　纳税人从事装饰劳务的，以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用，包括由客户提供的装饰材料价款为营业额征收营业税

　　回复：您的理解有偏差，税法上规定：纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

　　装饰劳务，如果甲方(建设方)提供材料，乙方(施工方)营业额中不应包括材料价款。

　　此题就包括提供的材料，但是在例3里就不包括材料，为什么?

　　回复：本题是非装饰劳务的建筑工程劳务，所以计算营业额时，是包括建设方提供的原材料2875万元。

　　您说的例题3老师看了一下，是一道多选题，并没看到你所说的材料的问题。您确认一下，把具体的位置写清楚，以便老师给您清楚的解答。

    祝您学习愉快！

 　 相关热荐：