2016《税法一》预习考点：主要减免税辨析提示

2016《税法一》预习考点：主要减免税辨析提示

　　【东奥小编】现阶段进入2016年税务师考试预习备考期，是梳理考点的宝贵时期，我们一起来学习2016《税法一》预习考点：主要减免税辨析提示。

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　　1.主要减免税辨析提示

　　【所属章节】：

　　本知识点属于《税法一》科目第二章增值税第五节增值税的减税、免税的内容。

　　【知识点】：主要减免税辨析提示

　　第一组知识点：农业类——与农产品和农业生产相关的优惠

　　(一)自产农产品

　　自2013年4月1日起，纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税。

　　【注意】农业生产者用自产茶青精制而成的精制茶应按规定税率(17%)征税。

　　(二)粮食和食用植物油

　　1.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。

　　2.享受免税优惠的国有粮食购销企业可继续使用增值税专用发票。

　　属于一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额。

　　3.凡享受免征增值税的国有粮食购销企业，均按增值税一般纳税人认定，并进行纳税申报、日常检查及有关增值税专用发票的各项管理。

　　2014年5月1日起，上述免税政策适用范围由粮食扩大到粮食和大豆。(新增)

　　【提示】此项优惠限定了特定销售方。

　　【特别提示】自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售蔬菜免征蔬菜流通环节增值税。

　　(三)农业生产资料(掌握)

　　下列货物免征增值税：

　　1.饲料(不含宠物饲料)

　　【提示】粕类产品免征增值税政策：豆粕属于征收增值税的饲料产品，除豆粕以外的其他粕类饲料产品，均免征增值税。

　　2.其他

　　(1)农膜

　　(2)氮肥、磷肥及以免税化肥为主要原料的复混肥

　　(3)批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机

　　(4)有机肥

　　【提示】列举的品目、环节免税，非列举品目和环节使用13%的低税率征税。

　　第二组知识点：宣传文化(新增)

　　注意不同环节、不同方式的优惠政策。

　　1.出版环节100%先征后退

　　四套班子新华社;工青妇残军事科;

　　老少报刊中课本;民族读物盲书刊。

　　2.出版环节执行增值税先征后退50%

　　(1)各类图书、期刊、音像制品、电子出版物，但上项规定执行增值税100%先征后退的出版物除外;

　　(2)列入规定范围的报纸。

　　3.印刷、制作业务执行增值税100%先征后退

　　(1)对少数民族文字出版物的印刷或制作业务;

　　(2)规定范围的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。

　　4.免税

　　自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。

　　东奥网站发布的知识点由于内容及时更新的需要发布的是往年教材内容，需要查询最新知识点内容的考生请参考2016《轻松过关》系列参考书及2016税务师相关课程。

　　2016《税法一》第二章增值税预习考点汇总