冲刺考点速记手册：跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理
来源：东奥会计在线责编：刘佳慧2021-10-21 15:23:07
税务师考试即将来临，在此之前，请与小编一起学习一下税法一第二章速记知识点吧！还有更多知识点请参考2021税务师《税法一》冲刺考点速记手册，建议收藏>>>
跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理
提供建筑服务增值税计税规则一览表：
纳税人性质 | 项目情况（“营改增”为界） | 计税方法 | 异地提供建筑服务 | 申报纳税 | ||
税额预缴及计算 | 主管税局 | 税额计算 | 主管税局 | |||
一般纳税人 | 老项目 | 简易 | 应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3% | 建筑服务发生地税务机关 | 应纳税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%-预缴 | 机构所在地税务机关 |
应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+9%）×2% | 应纳税款=全部价款和价外费用÷（1+9%）×9%-进项税额-预缴 | |||||
新项目 | 一般 | |||||
小规模纳税人（不含自然人） | 新项目或老项目 | 简易 | 应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3% | 应纳税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%-预缴 | ||
【提示】按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无须在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。
（注：以上《税法一》内容由东奥教务团队整理）
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
相关文章
津公网安备12010202000755号