考点速记：城建税、教育费附加与增值税、消费税的退免税关系
来源：东奥会计在线责编：刘佳慧2021-10-28 17:36:38
税务师考试即将开始，税法一第四章的速记知识点并不算太多，快来看看吧！还有更多重要知识点请参考2021税务师《税法一》冲刺考点速记手册，建议收藏>>>
城建税、教育费附加与增值税、消费税的退免税关系
退免增值税、消费税的原因 | 城建税、教育费附加的征（退）处理 |
错征税款导致退还增值税、消费税 | 退还附征的城市维护建设税和教育费附加 |
法定减免税的实施导致退还增值税、消费税 | 退还附征的城市维护建设税和教育费附加 |
对增值税、消费税采用先征后返、先征后退、即征即退办法的 | 除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退（返）还 |
出口退还增值税、消费税的 | 不退还附征的城市维护建设税和教育费附加 |
出口企业经税务局批准的当期免抵的增值税 | 应计征城市维护建设税和教育费附加 |
实行增值税期末留抵退税的 | 允许其从城市维护建设税和教育费附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额 |
考题练习
【单选题】下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（ ）。（2016年）
A.城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款
B.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税
C.城市维护建设税原则上不单独规定减免税
D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
【答案】C
【解析】选项A：城市维护建设税可以单独加收滞纳金和罚款；选项B：对增值税、消费税采用先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退（返）还；选项D：城建税的计税依据不包括非税款项（滞纳金和罚款）。
（注：以上《税法一》内容由东奥教务团队整理）
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
相关文章
津公网安备12010202000755号