增值税计算
来源：东奥会计在线
责编：cyw
2023-02-16 10:25:19
精选回答
增值税额的计算公式
1、一般计税方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷（1+适用税率）×适用税率
例题：从某境外公司承租仪器一台，支付租金（含增值税）169.5万元人民币，扣缴税款并取得完税凭证。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。计算业务应扣缴的增值税。
回答：应扣缴的增值税=169.5÷（1+13%）×13%=19.50（万元）
2、 简易计税方法
当期应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷（1+征收率）×征收率
3、进口环节增值税
（1）进口非应税消费品
应纳税额=组成计税价格×税率=（关税完税价格+关税税额）×税率
（2）进口应税消费品
应纳税额=组成计税价格×税率=（关税完税价格+关税税额+消费税税额）×税率
增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。 其中，“服务”是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。 根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。计算增值税的方法分为一般计税方法和简易计税方法。
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