个人出租商铺需要交哪些税
精选回答
个人出租商铺需要交的税如下：
1.房产税（从租计算）。
2.个人所得税。
3.增值税。
4.城市维护建设费。
5.印花税。
个人出租商铺交税的计算
(一)个人出租商铺房产税计征
从租计征：应纳税额=不含增值税租金收入×12%
房产税的征税范围
以房产为征税对象，但独立于房屋之外的建筑物(如水塔、围墙、室外游泳池等)不属于房屋，不征收房产税。
房产税的征税范围为：城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。
房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
例题：2019年1月1日，甲企业把其A座办公楼租赁给美国的一家公司，租赁金额为9000美元/年，适用的人民币汇率中间价为1:6.5，租赁期限为一年。计算应该缴纳的房产税。
解析：应缴纳房产税=9000×12%×6.5=7020(元)。
(二)个人所得税
依据财税2008年24号文，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。用不含增值税的月租金收入扣除实际缴纳的相关税费(含上面所述的附加税、房产税、城镇土地使用税和印花税，不含增值税)，再扣除修缮费用(每月以800元为限)后的余额视为租赁所得。
1.如果该所得低于4000元，则减除费用800元。出租住房应交个人所得税=(增值税不含税收入-相关税费-修缮费用-800元)*10%
2.如果该所得高于4000元，则减除20%的费用，出租住房应交个人所得税=(增值税不含税收入-相关税费-修缮费用)*(1-20%)*10%
(三)增值税
依据财税2016年36号文，个人出租非住房，税率为5%。纳税人提供租赁服务采取预收款的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。对于其他个人，采取一次性预收租金出租不动产的租金收入，可以在对应的租赁期内分摊，计算缴纳增值税额。所以，增值税可以选择每月分别申报缴纳。同时，依据总局公告2019年第4号，对小规模纳税人月销售额在10万元以下的，可以免征增值税。假设小王当月没有其他增值税应税收入，由于该笔房租收入低于10万元，所以可以免增值税。
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