符合哪些条件可以申请留抵退税
精选回答
符合申请留抵退税的的条件
1.从2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元。
2.纳税信用等级为A级或者B级。
3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的。
4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。
5.自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返（退）政策。
留抵退税，其学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。
留抵退税的计算公式
当期留抵税额=当期进项税额-当期销项税额。
企业拥有留抵税额必须是当期进项税额大于当期销项税额的情况，若当期销项税额大于当期进项税额，则说明企业应当申报和缴纳当期的增值税税费。
生产企业的“四步退税法”——当期无免税购进原材料
第1步：计算不得免征和抵扣的税额(剔税)
当期不得免征和抵扣的税额=当期出口货物离岸价×(出口货物适用税率-出口货物退税率)
出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准，出口发票不能如实反映离岸价的，主管税务机关有权按照有关规定予以核定。
第2步：计算当期应纳增值税额(抵税)
当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-“剔税”额)-上期末留抵税额
当期应纳税额>0⇒本期应纳税额，正常交税
当期应纳税额<0⇒进入下一步(涉及退税)
第3步：计算免抵退税额(退税指标)
免抵退税额=当期出口货物离岸价×出口货物的退税率
第4步：比较，确定应退税额(退税)
第2步绝对值(当期期末留抵税额)与第3步(当期免抵退税额)比较，谁小按谁退。
若：当期期末留抵税额≤当期免抵退税额(2≤3)
则：当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
若：当期期末留抵税额>当期免抵退税额(2>3)
则：当期应退税额=当期免抵退税额
此时，“2-3”的差额为下期留抵税额。
当期免抵税额=0。
相关知识点，可以点击查看：
更多知识点解读和考试重难点的分析，可以关注东奥会计在线税法一栏目。
免费试听 全部>>
-
税务师
企业所得税的征税对象
2024《税法二》精学基础班
彭婷
免费
已有2500人学习 -
税务师
企业所得税的纳税义务人
2024《税法二》精学基础班
彭婷
免费
已有2500人学习 -
税务师
企业所得税概念及计税依据
2024《税法二》精学基础班
彭婷
免费
已有2500人学习
津公网安备12010202000755号