征税范围_2023年税法一基础知识点

来源：东奥会计在线责编：姜喆2023-08-15 11:29:03

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征税范围_2023年税法一基础知识点

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征税范围

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第五章土地增值税

【知识点】征税范围

征税范围

（一）征税范围的一般规定

关键词	含义
转让、国有	包括出售、交换、赠与出让国有土地、转让非国有土地的行为不征税
权属转移	强调土地使用权、地上建筑物及其附着物发生产权转移，不包括未转让土地使用权、房产产权的行为
有偿	强调取得收入，对以继承、赠与（特定对象）等方式无偿转让的房地产，不予征税

（二）征税范围的具体规定（哪些征；哪些不征；哪些免征）

具体事项	土地增值税的具体规定
合作建房	（1）建成后按比例分房自用的，暂免（2）建成后转让的，征税
房地产交换	征税（个人之间互换自有居住用房，经当地税务机关核实，免征）
房地产抵押	（1）抵押期间不征（2）抵押期满后看产权是否转移，以房地产抵债，征税
房地产出租	权属不变更，不征
房地产评估增值	产权未转移，房屋产权所有人、土地使用权所有人也未取得收入，不征
国家收回国有土地使用权、征收地上建筑物及附着物	权属已变更，原房地产所有人也取得了收入，但按照规定，免征
代建房行为	产权未转移，不征
房地产继承	是指房产的原产权所有人、依照法律规定取得土地使用权的土地使用人死亡以后，由其继承人依法承受死者房产产权和土地使用权的民事法律行为，不予征税
房地产赠与	（1）以下两种房地产赠与行为不征收土地增值税： ①房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为（赠与至亲） ②房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为（公益赠与）（2）除上述之外的房地产赠与行为，征税
土地使用者转让、抵押、置换土地	只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，征税