纳税调增是什么意思
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纳税调增是指在进行税务处理时，针对某些特定的支出或费用，由于其不符合税法规定的扣除标准或条件，因此需要进行调整增加应纳税所得额的行为。这些调整通常涉及到企业会计处理上的支出与税法规定之间的差异。
纳税调增的情况：
1.超标准的业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。如果实际发生的业务招待费超过了这个标准，超出的部分就需要进行纳税调增。
2.不符合规定的发票：如果企业在税前扣除的成本、费用等支出所取得的发票不符合规定，那么这部分费用就不能在税前扣除，需要进行纳税调增。
3.不允许扣除的职工福利费等支出：按照税法规定，某些职工福利费支出是不允许在税前扣除的，比如超过工资薪金总额14%的部分等。如果企业实际发生的职工福利费超过了税法规定的标准，超出的部分就需要进行纳税调增。
企业所得税纳税调增的情况：
1.超标准的费用支出：例如，职工福利费、工会经费和职工教育经费等，如果实际支出超过税法规定的标准，超出部分需要进行纳税调增。
2.不能税前扣除的支出：如税收滞纳金、罚金、罚款、被没收财物的损失、非公益性捐赠支出等，这些支出在计算应纳税所得额时不能扣除，需要进行纳税调增。
3.非正常损失：因管理不善等原因造成的货物被盗、丢失、霉烂变质等损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物等，这些非正常损失也需要进行纳税调增。
4.固定资产折旧调整：如果企业固定资产的折旧年限低于税法规定的最低年限，或者折旧方法不符合税法规定，那么需要进行纳税调增。
5.其他需要调整的项目：根据税法和相关政策的规定，可能还存在其他需要进行纳税调增的项目。
企业所得税纳税调减的情况：
1.免税收入：如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等，这些收入在计算应纳税所得额时可以免予征税，因此需要进行纳税调减。
2.加计扣除项目：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资等，在计算应纳税所得额时可以按照一定比例加计扣除，从而减少应纳税额。
3.弥补亏损：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。在弥补亏损的年度内，企业可以将亏损额作为纳税调减项目，减少当期的应纳税所得额。
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