小规模纳税人简易计税方法_2024年税法一基础知识点

来源：东奥会计在线责编：姜喆2024-07-16 13:51:23

小规模纳税人简易计税方法	一般纳税人简易计税方法

税务师备考正在进行中，无论前方有多少荆棘，我们都要持之以恒，永不放弃，才能走到最后。东奥会计在线为大家准备了《税法一》基础阶段知识点，希望大家能坚持学习，巩固基础！

小规模纳税人简易计税方法（熟悉）

（一）小规模纳税人的征收率

1.3%征收率（2023年1月1日至2027年12月31日减按1%征收率）

除按规定适用5%征收率以外，其余应税销售行为均适用3%的征收率（有优惠的除外）。

2.5%征收率

（1）适用范围。

①与不动产相关业务：销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权（选择差额纳税的）；

②特殊的服务：提供劳务派遣服务、安全保护服务，选择差额纳税的。

（2）优惠征收率。

①个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

②住房租赁企业向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

（3）含税销售额的换算。

不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）

公式中销售额与增值税一般纳税人计算应纳增值税的销售额规定内容一致。

（二）小规模纳税人购进税控收款机可抵免当期应纳税额

取得发票类型

抵免金额

备注

增值税专用发票

凭票抵免：

可抵免的税额=专票上注明的增值税额

当期应纳税额不足抵免的，未抵免的部分可在下期继续抵免

普通发票

计算抵免：

可抵免的税额=价款÷（1+13%）×13%

（三）小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的物品（动产）、销售旧货

旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物，但不包括自己使用过的物品。