从价定率和从量定额复合计征的计税依据_24年税法一基础知识点
来源：东奥会计在线责编：姜喆2024-07-30 13:35:41
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从价定率和从量定额复合计征的计税依据（掌握）
1.适用范围：卷烟和白酒。
2.计税依据：从量定额计税依据为实际销售数量/移送使用数量/委托加工收回数量/进口征税数量，从价定率计税依据为不含税的销售额。
【案例】某酒厂为增值税一般纳税人，2024年3月销售自产粮食白酒10吨，取得不含税销售额50万元，另收取单独核算的包装物押金5000元。
（1）应纳消费税：
从量计征=10×2000×0.5÷10000=1（万元）
从价计征=［50+5000÷10000÷（1+13%）］×20%=10.09（万元）
应纳消费税=1+10.09=11.09（万元）
（2）增值税销项税额=［50+5000÷10000÷（1+13%）］×13%=6.56（万元）。
所属章节：第三章 消费税
注：以上内容选自彭婷老师2024年《税法一》轻一基础班授课讲义
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