增值税生活服务包括哪些

来源:东奥会计在线 责编:姜喆 2024-10-22 14:33:48

精选回答

东奥税务师

2024-10-22 14:33:48

增值税生活服务包括哪些

生活服务(6%税率):

1. 文化体育服务:

包括文化服务和体育服务

(1)文化服务,包括文艺表演、文化比赛,档案馆的档案管理,文物及非物质遗产保护,提供游览场所等

(2)纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照“文化体育服务”缴纳增值税

2. 教育医疗服务:

包括教育服务和医疗服务

(1)教育服务,是指提供学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务的业务活动

(2)非学历教育服务,包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等

(3)教育辅助服务,包括教育测评、考试、招生等服务

3. 旅游娱乐服务:

包括旅游服务和娱乐服务

4. 餐饮住宿服务:

包括餐饮服务和住宿服务

(1)提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税

(2)纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照“餐饮服务”缴纳增值税

(3)纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的,按照“住宿服务”缴纳增值税

5. 居民日常服务:

包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、护理、美容美发、按摩、桑拿、沐浴、洗染、摄影扩印等服务

6. 其他生活服务

纳税人提供植物养护服务,按照“其他生活服务”缴纳增值税

现代服务(13%、9%、6%税率):

1. 研发和技术服务(6%):

包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务(如气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务)

2. 信息技术服务(6%):

包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务(如信息系统集成、网络管理、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管理、数据中心、托管中心、信息安全服务、在线杀毒、虚拟主机等业务活动)、业务流程管理服务和信息系统增值服务

纳税人通过蜂窝数字移动通信用塔(杆)及配套设施,为电信企业提供的基站天线、馈线及设备环境控制、动环监控、防雷消防、运行维护等塔类站址管理业务,按照“信息技术基础设施管理服务”缴纳增值税

3. 文化创意服务(6%):

包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务

(1)宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税

(2)广告代理属于“文化创意服务——广告服务”,不属于“经纪代理服务”

4. 物流辅助服务(6%):

包括航空服务(包括航空地面服务和通用航空服务)、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务

港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”缴纳增值税

5. 租赁服务(13%或9%):

形式包括:融资租赁服务和经营租赁服务

租赁对象包括:不动产(9%)、有形动产(13%)

(1)水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于“有形动产经营租赁服务”

(2)将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告,按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税

(3)将飞机、车辆等动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告,按照“有形动产经营租赁服务”缴纳增值税

(4)车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税

6. 鉴证咨询服务(6%):

包括认证服务、鉴证服务和咨询服务

(1)鉴证服务,包括会计鉴证、税务鉴证、法律鉴证、工程监理、资产评估、环境评估、房地产土地评估、建筑图纸审核、医疗事故鉴定等

(2)翻译服务、市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税

7. 广播影视服务(6%):

包括广播影视节目(作品)的制作服务、发行服务、播映(含放映)服务

8. 商务服务服务(6%):

包括企业管理服务(如物业管理)、经纪代理服务(如金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、婚姻中介等)、人力资源服务、安全保护服务

婚庆服务属于生活服务——居民日常服务

(1)拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”缴纳增值税

(2)纳税人提供武装守护押运服务,按照“安全保护服务”缴纳增值税

其他现代服务(6%):

(1)纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税

(2)纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税

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