税务师专业问答

销售额特殊规定涉及非独立核算门市部、金银首饰及电子烟的征税方式。个体工商户税收优惠政策涵盖增值税免征与低征收率、个人所得税查账与核…

2024/08/16 13:31:12

增值税收入确认条件涵盖应税行为发生、纳税义务时间、销售额确定及合法有效凭证。应税行为实际发生方确认收入，纳税义务时间依销售方式定，…

2024/08/09 16:06:09

增值税加计抵减政策对先进制造业、工业母机及集成电路企业等提供税收优惠，允许按可抵扣进项税额的固定比例(5%至15%)计算附加抵减额，抵减…

2024/08/09 16:03:39

生活服务广泛涵盖餐饮、旅店、教育、旅游及家政等多个与居民日常紧密相关的行业。增值税税率多样，6%税率适用于销售无形资产、增值电信服务…

2024/08/09 16:01:14

增值税即征即退政策涉及缴纳、退税及利润结转会计处理，适用范围广至资源利用、飞机维修、软件动漫等。先征后返政策则侧重资源节约、特定行…

2024/08/02 13:14:26

价外税与价内税是税收分类的两大方式。前者由购买方承担，税款独立于价格外，透明度高；后者由销售方承担，税款含于价格内，较为隐蔽。价外…

2024/08/02 11:06:35

生活服务涵盖教育医疗、旅游娱乐、文化体育、餐饮住宿、居民日常等多类项目。提供此类服务若符合增值税条件，需依法纳税，税率一般为6%，具…

2024/08/02 11:03:07

通货膨胀率可通过价格指数变化或货币供需理论计算。前者基于现期与基期物价水平之差，后者则考虑货币发行量与实需量的偏离。名义利率反映未…

2024/08/02 11:00:33

企业所得税缴纳额基于应纳税所得额及税率。基本税率为25%，但小型微利企业年应纳税所得额分阶段按20%优惠税率，高新技术企业及特定区域企业…

2024/07/30 16:43:44

年终奖个税计算分单独计税和并入综合所得。单独计税时，奖金除以12个月找税率，再计算应纳税额。免征个税包括特定补贴(如独生子女补贴)、特…

2024/07/26 14:07:41

车辆购置税基于购车价格(含税)和税率(一般为10%)，计算时需剔除增值税。新能源汽车免征购置税。进口车需加关税和消费税后计算购置税，税率…

2024/07/18 15:29:48

车辆购置税是对购置车辆征收的特种财产税，税率为10%，基于不含增值税的计税价格计算。国产车计税价格为购车价除增值税，进口车则含关税、…

2024/07/17 16:47:14

简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人应税行为，征收率通常为3%（小规模纳税人2023-2027年减按1%）。一般纳税人选择后36个月不…

2024/07/17 16:43:57

个体工商户开普通发票的税费取决于其纳税人身份和销售额。小规模纳税人季度销售额不超过30万可免增值税，一般纳税人需按税率缴纳。此外，个…

2024/07/02 13:43:46

房产税通常计入“税金及附加”科目，按房产余值或租金收入计征，旨在调节房地产市场和提供财政收入。计税依据包括房产余值和租金收入，税率…

2024/07/02 13:40:14

土增税清算流程包括确定清算条件(如项目竣工销售、整体转让等)和清算程序(申请、测算、鉴证、提交资料、审核、认可数据、缴税、完成清算)。…

2024/07/02 13:35:32

增值税物流辅助服务主要包括航空、港口码头、货运场站、打捞救助、货物运输代理、代理报关、仓储及装卸搬运等服务。其增值税税率通常为6%，…

2024/07/02 13:31:38

计算土地增值税需先确定增值额，即转让收入减去扣除项目金额(含土地使用权费、开发成本、新房成本或旧房评估价、相关税金及其他费用)。再根…

2024/07/02 13:29:35

税收分类编码查询可通过国家税务总局官网、开票软件等渠道进行。在查询时，需输入准确的商品或服务信息，选择简洁明了的关键词，并注意查询…

2024/07/02 13:27:34

消费税征收环节主要包括生产、进口、零售和批发等。生产环节涉及销售、自用和委托加工；进口环节需缴纳关税及消费税；零售环节针对特定商品…

2024/07/02 13:25:24

买新车时，车船税根据车辆排量确定，排量越高税额越高。从1.0升以下的60-360元，到4.0升以上的3600-5400元不等。车船税每年需缴纳，与购买…

2024/06/24 09:45:32

增值税税负率通过实际交纳税额除以不含税销售收入计算得出，反映了企业的税收负担。各行业税负率因行业特性和经营规模而异，如农副食品加工…

2024/06/24 09:41:23

增值税进项税额转出是企业因非正常损失、改变货物用途等原因，将已抵扣的进项税额从“应交增值税(进项税额)”转出至“应交增值税(进项税额…

2024/06/24 09:38:24

特定减免税的适用范围是什么: 关税特定减免税货物包括：科教用品、残疾人专用品、慈善捐赠物资、加工贸易产品、边境贸易进口物资等的减灾关…

2024/06/19 09:44:01

法定减免的所得税应计入“营业外收入”科目。营业外收入，是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得，主要包括非流动资产毁损报废收…

2024/06/19 09:41:33

关税法定减免税的计税依据：我国《海关法》和《进出口关税条例》明确规定，下列货物、物品予以减免关税：关税税额在人民币50元以下的一票货…

2024/06/19 09:38:50

法定减免税的计税依据：关税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。无商业价值的广告品和货样，可免征关税。外国政府、国际组织无偿赠…

2024/06/19 09:33:43

法定减免税有哪些情形：下列进出口货物予以减征或免征关税。(1)关税税额在人民币50元以下的一票货物；(2)无商业价值的广告品和货样；(3)外…

2024/06/19 09:29:37

关税税率的适用条件：进出口货物，应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的关税税率缴纳关税。进口货物到达之前，经过…

2024/06/19 09:26:20

关税税率的适用范围：进出口货物，应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的关税税率缴纳关税。进口货物到达之前，经过…

2024/06/19 09:23:07